文/梧桐兄弟 12月27日，金通灵披露收到收到检察机关审查起诉阶段委托辩护人/申请法律援助告知书的公告， 检察机关 对 公司及季伟、袁学礼等6人违规披露重要信息；欺诈 发行股票案一案已经收到公安机关移送起诉的材料。 其实，上市公司财务造假面临刑事追责风险愈加清晰。 不久前，退市公司康得新（400102）公告收到《刑事判决书》，康得新公司、被告人钟玉、徐曙、王瑜、张丽雄及其他非公司相关人员犯违规披露、不披露重要信 息罪、欺诈发行证券罪、骗购外汇罪、背信损害上市公司利益罪、挪用资金罪一案，时任董事长、总经理、财务总监等相关责任人被判决获刑有期徒刑。 延展阅读： 震撼！上市公司财务造假，财务总监被判13年！欺诈发行证券罪、骗购外汇罪…… 金通灵科技集团股份有限公司（以下简称"公司"）于2024 年12 月27 日收到检察机关出具的《审查起诉阶段委托辩护人/申请法律援助告知书》（以下简称《告知 书》），现将《告知书》的主要内容公告如下： 公司2024年1月2日收到中国证监会江苏监管局下发的《行政处罚决定书》显示，公司2017 年-2022年年度报告存在虚假记载。 据《行政处罚决定书》披露， 2017年至2022年， ...

文/梧桐小新 12月23日，北京左江科技股份有限公司发布公告称收到北京证监局送达的《行政处罚事先告知书》([2024]21号)。经查明，左江科技通过虚构业务虚增营业收入和利 润，导致公司披露的2023年第一季度报告、半年报、第三季度报告均虚增营业收入1,115.93万元，虚增利润1,071.02万元，公司被处以500万元的罚款，5名相关责任 人被处以75万元到250万元不等合计975万元的罚款。 一、虚构业务虚增营收1116万，虚增利润1071万 2022年12月，左江科技控股子公司成都北中网芯科技有限公司（以下简称成都北中网芯）与北京昊天旭辉科技有限责任公司（以下简称昊天旭辉）签订芯片销售合 同，以1261万元的价格将400枚网络数据处理芯片（以下简称案涉芯片）销售至昊天旭辉，并经昊天旭辉以1300万元的价格将案涉芯片全部销售至北京市巨贤科技 贸易公司（以下简称巨贤科技）。经查， 上述业务活动由左江科技董事长张军女婿、公司投资者关系专员郭天意组织实施，巨贤科技用于购买案涉芯片的资金主要 由郭天意安排提供，案涉芯片控制权并未实际转移至巨贤科技。 2023年1月，成都北中网芯确认案涉芯片业务收入。 左江科技通过 ...

文/梧桐小编 12月11日，大连智云自动化装备股份有限公司（300097）公告公司及相关当事人12月10日收到中国证监会大连监管局《行政处罚事先告知书》。因2020年收购来的 子公司2022年虚假确认销售收入 5973.45 万元、利润 2411.23 万元，分别占智云股份同期披露营业收入、利润总额绝对值的 13.27%、7.09%，导致智云股份2022 年 年度报告存在虚假记载。大连证监局拟对公司罚款400万元，对7名责任人拟处以60万元-200万元不等的罚款合计720万，公司及7名责任人合计拟被罚款1120万元。 此次处罚未涉及3名独董，因为一名独董在2023年4月26日董事会审议《2022年年报》前辞职而未参与审议、签署年报，另两名独董在董事会会议上对《2022年年 报》投了反对票，而无须对年报虚假记载承担责任。 智云股份时任董事包锋参加年审问题沟通会，仍审议通过年报并签字，未能保证年报的真实、准确、完整，且没有证据表明其已勤勉尽责，系违法行为的其他直接 责任人员。 智云股份时任董事李超，监事罗东、邹梦华、张秀敏，在智云股份财务总监、董事会秘书、独立董事相继辞职，年报被年审会计师出具保留意见的情况下，审 ...

核心观点 - 凯撒文化因通过资金流转虚增利润被广东证监局处罚，2021年少提坏账准备1524.67万元，虚增利润占当期披露利润总额的15.55% [5] - 公司及5名责任人合计被罚款1300万元，其中公司罚款400万元，时任董事长郑某明、董事副总经理孔某坚分别罚款250万元 [2] - 公司申辩称处罚金额过重且将影响现金流，但申辩意见未被采纳 [7][22] 违法事实 - 公司通过供应商将资金流转至指定客户再回款，虚增利润1524.67万元，导致2021年年报虚假记载 [5] - 该行为违反《证券法》第七十八条第二款和第七十九条第一项规定 [5] 责任人认定 - 时任董事长郑某明、董事副总经理孔某坚被认定为直接负责的主管人员 [6] - 时任总经理何某威、财务总监刘某、董秘彭某、独董马某杰被认定为其他直接责任人员 [6] 申辩意见及反驳 - 公司申辩：历史合规、配合调查、处罚过重且影响经营 [7] - 财务总监刘某申辩：不知情且已勤勉尽责 [9][10][11] - 独董马某杰申辩：未参与日常经营且已履行审核义务 [13][14] - 董秘彭某申辩：未参与造假且主动报告违规事件 [17][18] - 广东证监局反驳：责任人员未充分履行审慎核查义务 [20][21] 处罚结果 - 公司被警告并罚款400万元 [23] - 郑某明、孔某坚各罚款250万元，何某威、刘某各罚款150万元，彭某、马某杰各罚款50万元 [23] - 申辩未对处罚金额产生有利影响 [24] 公司经营情况 - 2023年营收4.31亿元，净亏损7.95亿元；2024年前三季度营收3.27亿元，净亏损0.96亿元 [26][27] - 控股股东为凯撒集团（香港）有限公司，持股19.59%，实控人为郑合明 [25][26] - 截至2024年9月股东户数7.6万，12月6日市值23.82亿元 [27]

文/梧桐小新 12月3日，浙江证监局公布了对成龙建设集团有限公司及3名相关责任人员的行政处罚决定书。 | 序号 | 标题 | 文号 | 发文日期 | | --- | --- | --- | --- | | | 行政处罚决定书[2024]39号（成龙建设及相关 | | 2024-12-03 | | | 责任人员) | | | 经查，成龙建设以其广州分公司、温州分公司和福建分公司等三家分公司为主要造假实体， 通过虚构客户、虚构项目、伪造合同等虚构轨道交通板块和建设板块 相关购销业务，同时在公司财务部账套上增加虚假记账凭证生成虚假财务账套即信息披露的对应账套，实施财务造假。成龙建设将信息披露对应的账套、相关合 同等资料提供给审计机构等中介机构。四年累计虚增营业收入28,032,800,967.17元、累计虚增利润3,080,871,377.64元。 此外，成龙建设未按期披露2020年年度报告和2021年半年度报告。在"17成龙01""17成龙03""18成龙01"和"19成龙01"存续期内，成龙建设未在2020年结束之日起四 个月内披露2020年年度报告，未在2021年上半年结束之日起二个月内披露2021年半年度报 ...

融资情况 - 2019年3月25日公司非公开发行股票上市，发行新股79,487,178股，募集资金总额9.30亿元[1] 诉讼与债务 - 无锡文旅要求公司返还股份认购款3.10亿元并支付利息（暂按0.37亿元计算），合计3.47亿元，其持有公司股份比例为3.93%[2] - 截至2021年12月30日，公司发生诉讼累计42起，涉案金额累计69,807.40万元，占公司最近一期经审计净资产的比例为18.3%[4] - 2021年12月31日，公司及子公司连续十二个月内逾期涉及的诉讼金额合计约68,331.19万元，占公司最近一期经审计净资产的29.17%，涉及28起诉讼[4] - 多家银行和金融机构要求公司偿还借款本金、利息、罚息、律师费等，如兴业银行无锡分行要求支付30,771,999.77元等[7][8][10][13][14] - 公司需支付远东租赁租金、留购价款及逾期违约金等[9][10] - 美尚生态持有的金点园林100%股权以256万元成交价格被拍卖[11] - 公司需偿还海尔金融保理（重庆）有限公司应收账款回购价款、保理融资回购价款及违约金等[12] - 公司需向多家公司支付工程款、货款、汇票兑付款及利息等，如四川青峰园林工程有限公司2001.063501万元等[17][18][19][20][21][22][23][24] 业绩调整 - 2012 - 2020年各年虚增净利润分别为1171.27万元（占比16.56%）等[34] - 2016 - 2020年分别调整净利润 - 125108.04万元等[34] - 2012 - 2019年应收账款减值事项合计调减净利润16405.93万元[36] - 2012 - 2019年虚构利息收入（税后）调整金额分别为66.63万元等[36] - 金点园林2017年和2018年分别虚增净利润4312.73万元、6116.20万元，公司差错更正对2016 - 2020年分别调减净利润7605.36万元等[37] - 12个项目收入核减中，11个项目合计核减净利润12397.57万元，占告知书核减净利润金额的56.24%[38] 控股股东情况 - 截至2023年3月16日，控股股东剩余未归还本金余额为30619.83万元[39] - 控股股东所持177229583股（占总股本26.28%）存在被动减持风险，截至公告日持股比例为28.50%[40] - 高新投在特定条件下，同意以30619.83万元为限豁免公司债权[40]