案件背景与核心事件 - 全国首例新三板做市交易证券虚假陈述责任案 涉及挂牌公司财务造假及中介机构责任认定 [7] - 某科技公司2013年12月在新三板挂牌 某证券公司担任主办券商并出具挂牌推荐报告 某会计师事务所出具2011-2013年审计报告及2013-2015年度标准无保留意见审计报告 [3] - 2017年6月新审计机构出具非无保留意见审计报告 揭示内控制度重大缺陷及往来款项商业实质无法查实 导致股价大幅下跌 [3] - 2017年8月公司接受证监会调查 股价从0.31元跌至0.23元 [3] - 2019年4月股转公司终止该公司股票挂牌 [4] - 投资者李某某起诉要求赔偿投资差额损失1,850,039.01元 [4] 法院裁判规则与原则 - 新三板做市交易模式下适用"推定信赖原则" 投资者依赖做市商形成的市场价格决策 可认定交易因果关系 [5][7] - 区分中介机构勤勉尽责义务性质 考量是否符合监管规则及行业惯例 [7] - 通过对比不同会计师事务所对同类事项的审计程序 认定审计行为是否符合行业通常标准 [7] 主办券商责任认定 - 推荐挂牌阶段未勤勉尽责：某证券公司对财务疑点未通过客户访谈、分析复核等有效手段调查核实 存在过错 [5] - 持续督导阶段无责任：监管规定未强制要求对挂牌期间财务数据进行实质审查 结合持续督导期间较长及履职情况 判决无须赔偿 [5] - 某证券公司对科技公司付款义务在20,211.54元范围内承担连带责任 [6] 会计师事务所责任认定 - 函证程序存在重大缺陷：通过被审计公司收发函证 未保持控制过程 违反审计准则 [1][6] - 未对大额预付款保持职业怀疑：未通过走访或访谈核实 未实施充分合理审计程序 [6] - 财务造假具有隐蔽性：外部人员配合订立无交易实质合同及提供回函、走账 [6] - 酌定在20%范围内对参与审计报告涉及的虚假陈述损失承担连带赔偿责任 [6] - 某会计师事务所对科技公司付款义务在242,502.58元范围内承担连带责任 [6] 司法裁判结果与影响 - 上海金融法院2023年6月30日判决科技公司赔偿投资者全部投资差额损失1,850,039.01元 [6] - 会计师事务所上诉后被上海市高级人民法院2023年11月15日驳回 维持原判 [6] - 案件体现过责相当、精准追责的司法导向 区分中介机构参与阶段和参与程度合理界定责任 [7]

梁山:启动养老与慈善领域专项审计调查 宜宾召开养老保险基金专项审计整改推进会 湖北举办都市圈骨干工程专项审计调查培训 延伸阅读： 近日，江苏省审计厅全面启动大规模设备更新和消费品以旧换新政策落实情况专项审计调查，追踪问效 政策落实，助力推动政策精准高效落地、切实激发市场活力。 据了解，审计调查重点聚焦4个方面：落实"两新"政策措施组织情况。围绕国务院和省政府行动方案， 关注落实政策举措的科学性、目标任务完成及推进进度、政策实施效果以及政策保障措施的有效性，推 动政策落实措施更加便民、惠民，各项联动机制更加高效、协调。大规模设备更新项目建设管理情况。 围绕设备更新的支持方向、标准，关注申报材料的真实性、项目审核的规范性以及项目建设与批复的一 致性，推动设备更新项目规范、高效实施。消费品以旧换新行动落实情况。围绕汽车、家电等11个领域 消费品以旧换新政策要求，关注补贴程序的便利性、补贴资金兑付的及时性、补贴对象的真实性，推动 堵塞各环节漏洞、优化审批层级和环节，提升消费者获得感。"两新"资金分配、管理和使用情况。围绕 超长期特别国债资金管理要求，关注资金分配方法和依据的合理性、资金拨付的及时性以及资金使用的 规范 ...

公司审计机构变更 - 新威凌拟聘任天健会计师事务所（特殊普通合伙）为2025年度审计机构 [2]

公司治理决议 - 公司2025年第四次临时股东大会审议通过改聘容诚会计师事务所为2025年度财务报告审计机构和内控审计机构的议案 [1] - 公司及子公司向银行申请综合贷款授信的议案获得股东大会通过 [1]

公司治理变动 - 大新银行集团董事会决议委任毕马威会计师事务所为集团截至2026年12月31日止年度的外聘核数师 [1] - 罗兵咸永道将于2026年股东周年大会结束时退任公司核数师 [1] - 毕马威的委任将于罗兵咸永道退任后即时生效 [1] 股东会议安排 - 毕马威的委任将提呈公司下届股东周年大会批准 [1]

审计工作成果 - 海南省2024年完成审计项目107个 查处违规问题金额44.28亿元[1] - 推动建章立制139项 聚焦自贸港封关运作主线[1] - 审计范围涵盖政策落实 财政绩效 园区发展 项目建设 生态保护及民生保障[1] 审计工作重点 - 审计资源向市县下沉 严查民生领域微腐败[1] - 突出防范化解重大风险 推动源头治理机制[1] - 通过审计推动民生保障均等化 提升群众获得感[1] 发现问题领域 - 部分部门财政资金统筹分配待加强 使用绩效不佳[2] - 市县财政管理水平需提升 存在预算编制不科学现象[2] - 省直部门出现超预算 超范围 超标准支出等不规范行为[2] 整改与发展方向 - 审计机关提出深化经济领域改革 强化政策跟踪问效建议[2] - 将民生保障作为审计监督重点 推动全面整改[2] - 通过查处微腐败确保惠民政策落地 自贸港成果公平惠及群众[2]

监管处罚事件 - 深交所对大信会计师事务所及签字注册会计师黎程、黄颖出具监管函 [1][2][5] - 违规行为涉及冠昊生物2023年度财务报表审计业务 [1][3] - 违反《创业板股票上市规则(2023年8月修订)》第1.4条关于勤勉尽责的规定 [2][5] 审计程序缺陷 - 风险评估及内部控制测试程序执行不到位 包括穿行测试和会计分录测试未有效执行 [1][3] - 未对部分业务执行控制测试 [1][3] - 收入、长期资产、存货及成本审计程序执行不充分 包括收入确认关键审计事项应对不足 [1][3] - 函证程序存在缺陷 未关注回函异常且替代程序执行不足 [2][4] 项目管理违规 - 审计业务约定书签署晚于实际工作开始时间 [2][4] - 项目质量复核人员未签署独立性声明 [2][4] - 质量复核程序执行不到位且审计底稿未按期归档 [2][4] 监管要求 - 要求严格遵守法律法规及行业执业规范 [5] - 督促大信所加强质量管理并提升审计执业水平 [5]

建设人才库是推进审计工作数字化转型、提升监督效能的重要举措。省审计厅农业农村审计处相关 负责人表示，人才库的建立可提升审计专业性。涉农领域包括农业政策落实、农村资金使用、乡村项目 建设等方面，专业性较强。人才库整合了具备相关专业知识和经验的人才，能更精准地发现涉农领域存 在的问题，提高审计质量。同时，人才库可统筹调配人才，弥补基层审计力量不足的短板，确保涉农审 计工作在基层有效覆盖，避免监督缺位。专业审计人才的介入，能加强对涉农资金分配、使用等环节的 监督，确保资金真正用到农业农村发展上，让农民受益。审计人才可对涉农政策的执行情况进行跟踪审 计，及时发现政策落实中的堵点和难点，为政策调整和完善提供依据，促进各项涉农政策落地见效。 人才库首批74名专业人才将在"科研+数据+业务"的协同发力下，推动陕西涉农审计工作从单点核 查向系统治理升级，为规范基层治理、促进乡村全面振兴提供坚强保障。（记者 田若楠） 8月14日，记者从省审计厅获悉：为缓解基层涉农审计任务繁重与专业力量薄弱的矛盾，提升基层 审计监督效能，该厅以产学研深度融合为导向，创新性构建了"高校智囊+系统骨干+技术尖兵"的复合 型人才团队，成功组建覆盖全省 ...

审计行业现状与挑战 - 传统审计模式面临数据量爆炸式增长、手工操作效率低下、风险识别滞后等问题，AI技术被视为突破困局的关键抓手 [1] - 审计质量要求攀升、合规监管趋严背景下，行业对AI价值的认知已达成共识，技术驱动审计变革的趋势明显 [1] AI赋能审计的核心价值 - AI在数据处理与分析方面可快速处理全量数据、挖掘关联与异常，克服传统抽样审计易遗漏问题，提升效率与精准度 [2] - AI在风险识别与预警方面基于历史与实时数据构建模型持续监控，突破传统审计依赖经验判断的滞后性 [2] - AI在流程自动化方面可自动完成审计证据识别、提取、底稿生成等重复性工作，减少人工操作与失误 [2] 头部事务所的AI实践 - 德勤的生成式AI助手"DARTbot"嵌入审计全流程，能自动检索分析财务数据、识别文件关键信息并预警异常 [3] - 安永在底稿生成、函证制作、抽样及报告输出等环节实现RPA（机器人流程自动化）应用 [3] - 天职国际搭建"职慧"AI平台，推出财报分析等多款工具，融合审计知识库与逻辑辅助专业判断 [3] - 某头部所五年前启动SACP智能云审计平台研发，已集成近20项工具，每年在AI审计领域投入超1000万元 [4] 中小型事务所的AI应用困境 - 中小所客户以中小微企业为主，数据无需公开且缺乏广泛可比来源，信息规范性不足，制约了AI审计工具的开发应用 [4] AI审计面临的现实挑战 - 成本压力：AI审计涵盖技术部署、数据整合、人才与运营等多项成本，需要大额初始投入和长期维护 [5] - 数据质量与协同不畅：银行、央企系统标准不一、元数据缺失，导致模型训练效果不佳；个人信息、跨境传输等数据缺乏清晰审计豁免条款 [5] - 技术瓶颈：算法可解释性难题，AI模型的"黑箱"运算让审计人员难以理解决策依据；缺乏完善的产学研合作机制 [5] - 人才缺口：AI审计需要"审计+技术"的复合型人才，现有人才结构难以满足需求，四大所招聘这类岗位平均空缺期6—9个月 [5] 推动AI审计落地的建议 - 政策层面需建立统一的技术规范、标准与伦理框架，制定AI审计应用指南，明确算法透明度要求、数据安全边界及人机责任划分 [6] - 建议由财政部牵头建立"审计AI合规审核平台"，允许具备资质的事务所参与试点，并提交算法说明、风险评估报告 [7] - 行业层面需建立跨机构交流平台，促进头部机构与中小所的经验共享，减少重复投入 [7] - 人才培养需打通校企协同通道，培育具备AI技能的高校毕业生，为执业审计人员提供分层分类的技能培训 [7]

在过去的12个月(2024年8月至2025年7月)香港新上市公司 84家; 在今年前7个月(2025年1月至2025年7月)香港新上市公司 53家。 | 香港上市中介机构排行(Top3) | | | | >瑞恩 | | --- | --- | --- | --- | --- | | 中介机构 | 排名 | 过去24个月 | 过去12个月 | 今年以来 | | | | 2023.08-2025.07 | 2024.08-2025.07 | 2025.01-2025.07 | | 宙忧师 | 1 | 安永 | 安永 | 安永 | | 2 | | 普华永道 | 四年四成 | 毕马威 | | 3 | | 毕马威 | 普华永道 | 普华永道 | 根据统计，在过去的24个月，共有 13间审计师参与 158家新上市公司的审计业务。 | | 香港IPO审计师排行榜 | | | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 序号 | 审计师 | | 过去24个月 2023年8月- | 过去12个月 2024年8月- | 今年川来 2025年1月- | | | | 排名 | 2025年7 ...