我国当前面临的财政收支压力，与此前大量的建设性负债紧密 相关，而非来自企业和居民部门的"福利增加"。未来，提高支 出效率以及优化支出结构至关重要，在此基础上进行增收，才 能更好地实现财政的可持续性。 作者： 杜涛 封图：图虫创意 近一段时间来，部分专家学者提出了提高财政收入占国内生产总值（GDP）比重（下称"财政收入 占比"）的建议。 财政部原部长楼继伟在其2025年发表的《做好逆周期财政政策研究服务新一轮财税体制改革》一 文中提出七点建议，其中第一条即"合理提高财政收入占GDP的比重"。此外，多位财政政策研究 者也在不同场合提出了合理提高财政收入占GDP的比重的建议。 财政收入占比反映了政府从经济总量中集中财力的程度和宏观调控能力。 中国财政收入主要包括"四本账"，即一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算。20世纪90年代以来，中国财政收入占比经历了一个"先升后降"的过程。 在关注提高财政收入占比的同时，也有一些问题不能忽略。比如，是否应该在这个时期提高财政收 入占比？提高财政收入占比是否意味着要多收税？除了提高税收，还有哪些提高财政收入占比的途 径？ 辽宁大学地方财政研究院院长 ...

财政收支 记者 杜涛 近一段时间来，部分专家学者提出了提高财政收入占国内生产总值（GDP）比重（下称"财政收入占比"）的建议。 财政部原部长楼继伟在其2025年发表的《做好逆周期财政政策研究服务新一轮财税体制改革》一文中提出七点建议，其中第一条即"合理提高财政收入占 GDP的比重"。此外，多位财政政策研究者也在不同场合提出了合理提高财政收入占GDP的比重的建议。 财政收入占比反映了政府从经济总量中集中财力的程度和宏观调控能力。 中国财政收入主要包括"四本账"，即一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。20世纪90年代以来，中国财政收入占比经历 了一个"先升后降"的过程。 在关注提高财政收入占比的同时，也有一些问题不能忽略。比如，是否应该在这个时期提高财政收入占比？提高财政收入占比是否意味着要多收税？除了提 高税收，还有哪些提高财政收入占比的途径？ 辽宁大学地方财政研究院院长王振宇表示，2024年大口径的宏观税负为28.2%，与国际通行数值相比，一般认为我国宏观税负"30%"比较合理，超过35%就 会产生挤出效应。由此看来，我国尚存提高占比的空间。 宏观税负分为三种口径：小口径宏观税负 ...

欢迎扫描下方二维码关注 ： 村民 A 村民 C 乡亲们别担心，农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的，不缴纳水资源税。 XIANGSHOUZHUTI 农村集体经济组织及其成员 YOUHUINEIRONG 农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的，不缴纳 水资源税 。 XIANGSHOUTIAOJIAN 农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水。 ZHENGCEYIJU 《财政部 税务总局 水利部关于印发<水资源税改革试点实施办法>的通知》（财税〔2024〕28号）第三条第一项 惠农"税费通"｜支持乡村振兴系列税费优惠政策（2）修建社会公益项目及保障性安居工程免征森林植被恢复费 村民 A 最近雨水充沛，村里水库的水位都涨了不少，存了这么多水，刚好能等天旱的时候抽去浇浇地，省得到时候庄稼缺水。 我家也想着等天旱了从水库挑些水给院子里的蔬菜浇浇水。 村民 B 不过我听说现在取用水要交水资源税，不知道咱这种情况到时候用水也得交税吗？ 哎，听说咱村要建敬老院了，这可是大好事！不过我刚才听村支书说，项目需要占用部分林地，可能要缴纳森林植被恢复 费，这费用会 ...

文章核心观点 - 当前财税制度以生产地分成为主导致税收与税源背离，抑制消费潜力释放，需通过增值税分配机制改革和消费税征收环节后移建立"消费地受益"型激励 [2][3][6] 现行税收结构及问题 - 2024年中国税收收入17.5万亿元，其中增值税6.67万亿元占比38%，消费税1.65万亿元占比9% [4] - 增值税按生产地原则"五五分成"导致消费地居民负担税款但生产地政府获得收入，造成地区间税收横向分配失衡 [7] - 生产地分成机制促使地方政府重投资轻消费，加剧低端产能过剩并抑制消费市场培育 [8] 国际经验借鉴 - 欧盟通过30年改革将增值税从生产地原则过渡到消费地原则，采用一站式申报机制（OSS）实现跨境交易按消费地征税 [10][11] - 美国消费率超80%，其销售税在零售环节征收且各州税率差异（4%-7%），通过高税率抑制不健康消费、免税政策减轻低收入群体负担 [13][14] - 美国将燃油税等专项税收直接用于公路等基础设施建设，形成"税收-服务-消费"良性循环 [14] 具体改革建议 - 在平台经济领域试点增值税"生产地与消费地结合"分配模式，将地方分享50%部分按贡献度横向再分配 [16] - 完善留抵退税机制使上游生产地承担退税责任，实现税收现金流精准匹配 [16][17] - 降低消费税法定税率（如小汽车、高档化妆品），并建立调节基金平衡地区间收入差异 [17] - 将消费税与车辆购置税等税种整合联动，避免重复征税并对绿色智能产品给予税收优惠 [18] - 通过电子发票定位技术及区块链技术完善消费统计体系，为改革提供数据基础 [18] 改革预期效果 - 建立消费导向型财税激励可推动地方政府优化消费环境，释放统一大市场潜力 [3][12] - 通过差异化税率引导绿色健康消费，以消费升级带动产业升级 [5][17]

消费贷领域"国补"政策 - 中央层面首次实施个人消费贷款和服务业经营主体贷款贴息政策 贴息比例均为1个百分点 个人消费贷款贴息期限为2025年9月1日至2026年8月31日 服务业贷款贴息期限为2025年3月16日至12月31日 [2] - 个人消费贷款贴息范围包括单笔5万元以下消费及5万元以上重点领域消费(家用汽车 养老生育等) 5万元以上以5万元为贴息上限 服务业贴息覆盖餐饮住宿 健康养老等8类消费领域 [2] - 政策通过财政金融联动降低信贷成本 个人贷款侧重需求端 服务业贷款侧重供给端 共同提升服务消费市场活力 [3] 7月宏观经济数据 - 7月规模以上工业增加值同比增长5.7% 增速较6月放缓1.1个百分点 社会消费品零售总额增长3.7% 增速回落1.1个百分点 1-7月固定资产投资增长1.6% 涨幅回落1.2个百分点 [4] - 制造业淡季叠加行业限产影响工业生产 高温暴雨及外部环境导致投资增速回落 8月起促消费扩内需政策将支撑相关行业生产 [4] - 7月末人民币贷款余额268.51万亿元 同比增长6.9% 社会融资规模存量431.26万亿元 增长9% 前7月社融增量同比多5.12万亿元 政府债券净融资同比多4.88万亿元 [5] - M2同比增长8.8% M1增长5.6% 剪刀差较去年9月大幅收窄 体现资金活跃度提升 下半年宏观政策连续性将推动经济回升 [6] A股市场表现 - 上证指数连续两日突破3700点 14日盘中创2022年以来新高3704.77点 15日收报3696.77点 上涨0.83% 沪深两市成交额连续三日突破2万亿元 [7] - 7月上交所A股新开户196.36万户 同比大增71% 年内累计新开户1456.14万户 同比增长36.9% 市场动量效应形成正向循环 [7] 中美经贸关系 - 中美再次暂停24%关税90天 保留剩余10%关税 中国同步暂停24%关税并保留10% 双方将暂停非关税反制措施 [8] - 三个月内第三次经贸会谈 议题进入深水区 美国已对多国征收10%-41%不等的"对等关税"及40%转运税 [8] 医药行业动态 - 国家医保局公示2025年"医保双目录"初审结果 基本医保目录534个药品通过审查 商保创新药目录121个药品通过审查 含5款CAR-T疗法及罕见病药物 [9] - 商保创新药目录为创新药提供多元支付途径 支持医药产业高质量发展 未来可能衔接基本医保目录 [10] 税收政策调整 - 增值税法实施条例征求意见稿发布 明确贷款利息及相关费用不得抵扣进项税额 细化税收优惠政策标准 [11] - 贷款利息抵税政策短期难推出 因财政减收压力大 未来或适时推进 [12] 国际政治动态 - 美俄领导人举行联合新闻发布会 普京称希望结束俄乌冲突 特朗普表示多项事项达成一致但未签署协议 双方同意未来在莫斯科再次会晤 [13] - 会晤为四年来首次面对面接触 双方立场差异显著 俄罗斯寻求打破制裁 美国期望外交突破 本次会晤为后续谈判创造条件 [14]

提振消费与财税改革 - 2024年政府工作报告将"大力提振消费"列为首要工作，强调通过扩大内需推动经济增长 [1] - 地方财政受债务和房地产市场拖累，发放消费补贴面临资金约束且可能透支未来需求 [1] - 建议从增值税和消费税改革入手建立地方政府促消费激励机制，2024年增值税占税收总收入38%（6.67万亿元），消费税占9%（1.65万亿元） [2] 现行增值税制度问题 - 生产地原则导致税收与税源背离，消费地居民负担增值税但生产地政府获得分成 [4][5] - 平台经济加剧分配失衡，税收集中流向平台注册地（多为发达地区） [5] - 激励地方政府重投资轻消费，造成低端产能过剩与高端产能不足并存 [5] 国际经验借鉴 欧盟增值税改革 - 欧盟历经30年从生产地原则转向消费地原则，通过一站式申报机制（OSS）实现跨境交易按消费地征税 [8][9][10] - 中国可借鉴"生产地+消费地"复合模式，逐步过渡到消费地为主的分配机制 [10] 美国消费税制度 - 美国消费率超80%，销售税（4%-7%）在零售环节征收，45个州对有形商品征税，部分州扩展至劳务消费 [11][12][13] - 差异化税率设计：烟酒等高税率，食品药品免税；燃油税等专项税收直接用于基础设施建设 [13][15] 改革建议 增值税优化 - 平台经济领域试点生产地与消费地结合分配规则，50%地方分成按贡献横向分配 [17] - 改进留抵退税机制，由上游生产地承担退税责任 [17] 消费税改革 - 降低已普及商品（如小汽车）税率，建立过渡期收入调节基金平衡地区差异 [17][18] - 差异化税率引导绿色消费，高污染产品高税率但避免过度冲击经济 [19] - 整合小汽车消费税与车辆购置税，联动增值税避免重复征税 [20] 数据支撑体系 - 通过电子发票定位和区块链技术完善消费统计，支持消费税后移和增值税分配优化 [20]

财税体制改革 - 增值税占比长期稳定在35 - 40%，2022 - 2024年复合增长率分别为-7.4%、4.5%和17.0%，2024年在广义地方财政收入中占比达49.5% [3] - 消费税征收环节后移至销售环节，或提高地方政府对消费的重视度 [3] - 财税体制优化可降低地方供给冲动，缓解价格压力 [3] 开工率 - 上周沥青样本企业开工率32.7%，环比升1.0个百分点，同比增32.9% [9] - 全国电炉开工率57.05%，环比降1.92个百分点，同比降6.3% [11] - 主要钢企高炉开工率77.4%，环比降0.5个百分点，同比增3.2% [16] 产能利用率 - 上周钢厂产能利用率87.02%，环比降0.5个百分点，同比降0.7% [43] - 热卷产能利用率82.55%，环比降1.28个百分点，同比增2.5% [46] - 浮法玻璃产能利用率79.06%，环比升0.25个百分点，同比降6.1% [53] 产量 - 6月下旬重点企业粗钢日均产量212.9万吨，较中旬降1.9万吨，同比降1.8% [71] - 钢材日均产量225.7万吨，比中旬升13.6万吨，同比降1.2% [73] - 全国建材钢厂螺纹钢产量216.66万吨，环比降4.42万吨，同比降3.0% [77] 价格 - 华东地区水泥均价436元/吨，环比跌8元/吨，西南地区461元/吨，环比跌13元/吨 [94] - 螺纹钢价格指数环比涨26.6元/吨至3257.6元/吨 [102] - 热卷价格指数环比涨24.6元/吨至3319.4元/吨 [107] 库存 - 上周水泥库容比61.82%，环比降0.94个百分点 [131] - 港口铁矿石库存环比降139.01万吨至14346.89万吨 [140] - 纯碱库存环比升1.53万吨至186.34万吨，同比增106.4% [148] 房地产市场 - 上周30城商品房成交面积137.27万平方米，环比降127.25万平方米，同比降19.6% [161] - 土地成交面积1441.15万平方米，环比降355.37万平方米 [164] - 成交土地溢价率4.88%，环比降2.83个百分点 [168] 出行与物流 - 上周地铁客运量42150.69万人次，环比升195.87万人次，同比增0.8% [178] - SCFI为1733.29，环比跌1.7%，CCFI为1313.7，环比跌2.2%，NCFI为1218.03，环比跌3.2% [180] - 铁路货运量7845.2万吨，环比降3.18% [188]

税收与GDP增速背离 - 2025年前五月全国税收收入79156亿元，同比下降1.6%，降幅比1-4月收窄0.5个百分点 [2] - 2024年税收增速与GDP剪刀差扩大到-8.4%，2025年一季度进一步拉大至-8.9% [2] - 此前2016年、2019年、2022年税收落后GDP幅度分别为1.9%、5%和6.5%，主要因税制改革或减税政策 [2] PPI对税收的影响 - 2025年一季度GDP实际增速5.4%，但名义增速仅4.6%，部分因PPI持续负增长 [7] - 5月PPI环比降0.4%，同比降3.3%，降幅比上月扩大0.6个百分点 [9] - PPI下跌导致增值税税基萎缩（如产品售价从100元降至95元，增值税降幅达50%） [9][10] - PPI通缩压制工业税收，CPI微涨对消费相关税收支撑有限 [10] 企业所得税下滑原因 - 1-5月企业所得税21826亿元，同比下降2.5% [11] - 核心原因是企业利润收缩：2024年规模以上工业企业利润同比下降3.3% [11] - PPI同比下降2.7%挤压利润率，消费和投资增速放缓限制营收增长 [11][12] - 研发费用加计扣除和小微企业减免政策减少应税利润 [13] 产业分化对税收影响 - 税收高度集中在制造、批零、金融、房地产、采矿等行业，这些领域正经历调整 [15] - 新能源汽车替代燃油车导致税源结构变化：多数新能源车企未盈利，企业所得税贡献有限 [15] - 传统高利润行业（房地产、煤炭、钢铁）萎缩，新兴产业（新能源、半导体）尚未完全接棒 [15] - 资源税、消费税等关联税种同步承压：PPI下跌导致资源品价格下降 [16] 个人所得税增长 - 1-5月个人所得税6572亿元，同比增长8.2% [18] - 经济回暖带动居民收入增长：2025年一季度城镇居民人均可支配收入同比增4.9% [18] - 服务业快速反弹（餐饮、旅游、娱乐）及高收入行业（金融、IT、科研）薪资上涨 [18] - 灵活就业与新兴职业（直播、网红）税收贡献增长，2024年劳务报酬个税同比增9.2% [19] - 财产性收入回暖：2024年股权转让个税收入增长22%，2025年一季度股市反弹 [19]

税费申报与缴纳 - 个体户需进行税款申报和缴纳 有雇工的个体户应代扣代缴职工社保费 无雇工的可按灵活就业人员申报社保费 [2] - 需缴纳的税费包括增值税 城市维护建设税 个人所得税 教育费附加 地方教育费附加 [2] - 涉及消费税 文化事业建设费等行业的个体户还需缴纳对应税费 [2] 税收优惠政策 - 免征增值税政策：2023年1月1日至2027年12月31日期间 月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的增值税小规模纳税人免征增值税 [3] - 征收率减免政策：同期内增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收 适用3%征收率的预缴增值税项目减按1%预缴 [3] - 个人所得税减免政策：同期内个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税 [3] 个体户优惠政策 - 个体户可享受增值税免征 征收率减免 个人所得税减半等优惠政策 [3][4]

财政收支情况 - 1—5月全区一般公共预算收入755 52亿元 同比增长3 3% [1] - 1—5月全区一般公共预算支出2563 22亿元 同比增长6 3% 完成年初预算的40 5% 进度比上年同期加快1 5个百分点 [1] 税收收入 - 1—5月全区税收收入同比增长1 4% 增速较1—4月提高1 36个百分点 [1] - 增值税 企业所得税 城市维护建设税 个人所得税合计同比增长2 4% 连续5个月正增长 [1] 市县财政支出 - 1—5月全区市县财政支出同比增长7 5% 持续5个月保持增长 [1] - 14个设区市中有13个实现支出正增长 其中12个连续5个月正增长 [1] - 8个设区市支出规模创历年同期新高 [1] - 70个县（市）一般公共预算支出同比增长10 7% 59个县（市）实现支出正增长 增长面超八成 [1] 民生支出 - 1—5月全区民生支出2014 88亿元 创同期历史新高 同比增长4 8% 占一般公共预算支出比重约八成 [2] - 商业服务业等支出同比增长38 2% [2] - 节能环保支出同比增长31 8% [2] - 交通运输支出同比增长25 8% [2] - 科技支出同比增长15 1% [2] - 农林水支出同比增长10 3% [2] - 教育支出同比增长8 9% [2]