智通财经APP获悉，英国首相基尔·斯塔默拒绝排除在即将到来的重大预算事件中上调所得税、国民保 险或增值税的可能性，暗示他所在工党领导的英国政府或将为帮助英国财政大臣雷切尔·里夫斯填补日 益扩大的财政预算缺口而打破工党竞选宣言中的重大承诺。 这一最新的回复标志着英国高级官员们在表述该承诺时的措辞发生重大变化，该承诺严重束缚了财政大 臣的手脚，因为这三项税收是财政部最大的收入来源。7月被问及同一问题时，斯塔默干脆表示"是 的"，他会信守承诺。此后，当被问到这些税种时，他和其他部长多次表示"宣言仍然有效"。 当被一些左翼派别的议员要求重申"不延长对各档所得税适用起征/门槛额的冻结"的相关承诺时(这一政 策会将更多人拉入更高税档)的承诺时，斯塔默也未明确表态。他强调："冻结是他们引入的"，指的是 反对党保守党。 当被保守党反对党领袖凯米·巴德诺克问及他是否会遵守去年的英国大选中工党的一项旗舰竞选承诺 时，这位首相回避作答。 "总体而言，预算将在11月26日公布，我们将阐述我们的计划，但我现在可以告诉下院的是，我们将建 设一个更加强大的经济。"他周三在英国议会下议院表示。 里夫斯可能不得不面对超过200亿英镑(大约26 ...

经济总体态势 - 自去年9月26日中央政治局会议部署实施一揽子增量政策以来，叠加存量政策显效，发票销售和税收收入增速双双稳步回升，反映经济向好态势不断稳固 [1] - 去年三季度至今年三季度，全国企业季度销售收入增速分别为0.4%、2.6%、2.1%、3.1%和4.4%，增速总体稳步回升 [1] - 去年10月份，税务部门组织税收收入在经过连续7个月负增长后实现由负转正，今年自2月份以来连续8个月正增长且累计增幅逐月提高 [1] 行业税收表现 - 制造业税收同比增长5.4%，占全部税收比重的31%，增收额占全部增收额的48%，"压舱石"作用明显 [1] - 主要行业和税种均实现平稳增长，资本市场相关税收保持较高增速，房地产业相关税收降幅收窄 [1] 主要税种收入 - 国内增值税同比增长3.2%，反映企业经营向好 [1] - 企业所得税同比增长4.1%，反映部分行业企业盈利状况不断改善 [1] 居民消费活力 - 居民消费活力持续释放 [1]

个体工商户的市场定位与作用 - 为个人提供低门槛、高自主性的创业平台 [1] - 成为企业设立分支机构、拓展市场版图的优选路径 [1] - 国家出台税收优惠政策以鼓励个体经济发展 [1] 增值税政策 - 个体工商户通常为小规模纳税人，年销售额在500万元以内 [3] - 截至2027年底，原适用3%征收率的应税销售收入可减按1%征收率缴纳 [3] - 月度销售额10万元内（季度销售额30万元内）开具普票可享受免征增值税政策 [3] - 例如月销售额8万元，若全部为普票则免增值税；若其中2万元为专票则需缴纳200元增值税 [3] 附加税政策 - 附加税包含地方教育附加、教育费附加、城市维护建设税 [4] - 享受"六税两费"减半优惠政策后，实际按增值税的6%缴纳 [4] - 若增值税免征，附加税也同样免征 [4] 个人经营所得税征收方式 - 征收方式分为查账征收与核定征收，取决于行业、地区、规模及记账能力 [5] - 查账征收以实际利润为计税原则，适用5%-35%的五级超额累进税率 [7] - 核定征收由税务主管部门依据同行业平均数据核定应纳税额或所得额 [9] 查账征收详情 - 要求建立完整账簿并提供成本凭证，按实际经营结果征收更为公平 [7] - 若利润为负或仅有小额利润，几乎无需缴纳个税 [7] - 例如年营业额300万，成本200万，应纳税所得额100万，在享受200万内所得减半政策后实缴个税14.225万元 [7] 核定征收详情 - 适用于规模小、无记账能力或账簿资料残缺的场景，征收便捷 [9] - 弊端在于无论个体户是否盈利，即使亏损也需按标准缴纳个税 [9] - 例如可按行业利润率10%核定应纳税所得额，再适用税率征收 [9] 特殊税收优惠与扶持 - 部分税收扶持园区内，符合条件注册的个体户个税核定税率低至0.5% [10] - 年销售额450万内，综合税率（含增值税、附加税）可低至1.56%起 [10] - 对月销售额10万内（年销售额120万内）的个体户，可申请个税和增值税"双免"，实现综合税率0% [10] 经营者建议 - 经营者需根据自身规模及行业特点了解政策适用要求 [12] - 确保业务真实，做到三流合一 [12]

报告行业投资评级 未提及 报告的核心观点 1-9月全国财政收支呈现收入增速改善、支出进度偏慢、政府性基金收支分化的特点 四季度财政增量资金落地将助力经济平稳运行 除此外还可通过多种方式释放增量政策 [3][4][5] 根据相关目录分别进行总结 财政收入增速继续改善 税收收入贡献增强 - 1-9月一般公共预算收入增速达0.5% 较前值提高0.2pct 中央当月增速显著改善 累计增速降幅收窄至-1.2% 地方财政收入累计增速为1.8% 财政收入增速略高于年初预算目标0.1% 但完成进度为74.5% 低于历史同期均值 [11] - 1-9月税收收入累计同比增速为0.7% 连续7个月提升 增值税、所得税、证券交易印花税保持较高增速 非税收入连续五个月单月负增长 9月降幅扩大 累计增速转为-0.4% 财政对税收依赖增强 [17] - 与生产相关税种、国内消费税、个人所得税、印花税增速改善 土地与房地产税收增速降幅收窄 关税收入增速改善 [18] 支出总体进度偏慢 基建类支出降幅收窄 - 1-9月财政支出同比增速为3.1% 与前值持平 中央财政支出增速降至年内新低7.3% 地方财政支出增速2.4% 较前值提高0.1pct 一般公共预算支出完成进度为70.1% 处于近五年同期最低水平 [20] - 民生类仍是支出重点 社会保障和就业支出增速达10% 基建类支出项增速降幅显著收窄 节能环保、交通运输支出连续2个月增速接近20% [21] 政府性基金收支分化 收入滞后于支出 - 1-9月政府性基金收入同比增长-0.5% 低于年初预算 土地出让金下降是主要原因 9月降幅仍达18% 支出同比增长23.9% 高于年初预算目标 [25] - 1-9月政府性基金收入完成全年预算的49.1% 支出完成60% 地方政府专项债9月完成进度约为83.6% 五年维度看仍偏缓 [25] 增量资金落地 补缺口扩投资 - 9月发改委设立5000亿元新型政策性金融工具 农发行已发放近千亿元 10月17日财政部下达5000亿元结存限额 资金规模和使用范围扩大 有助于扩大投资 支持四季度经济平稳运行 [5][30] - 通过债务工具扩容、财政资金优化等方式释放增量政策仍然可期 [5][30]

国家税务总局外景。新华社发 税收 国家"大家庭"的公共钱包 国家税务总局最新增值税发票数据显示，2025年国庆中秋假期消费市场增势较好。图为10月1日，游客 在河北正定古城休闲游玩。 新华社发 国家税务总局广安市税务局工作人员以"世界读书日"为契机给小朋友普及税收知识。图据四川税务公众 号 同学们有没有想过，我们城市里漂亮的公园、照亮道路的路灯、城市之间的铁路、以及小朋友们就读的 公立学校，它们是怎么建起来的？建造和维护它们需要很多钱，这些钱又是从哪里来的呢？答案就藏在 一个叫做"税收"的概念里。 税收是什么？ 税收，是国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、实现社会收入再分配，依法取得财政收入 的方式。 简单来说，税收就像一个国家"大家庭的公共钱包"，而这个钱包的资金，则需要向社会成员们进行征 收。它的形式多种多样，与我们每个人的生活都息息相关。 例如，当我们在商场购买文具、书籍或零食时，我们所支付的商品价格里，通常就已经包含了一部分增 值税。当我们的家庭需要购买新车或加油时，车价和油价中也包含了消费税。此外，那些盈利的企业， 也需要缴纳企业所得税。而个人收入比如爸爸妈妈的工资，国家设定了一个称为"个 ...

一般公共预算收支 - 1-8月一般公共预算收入累计14.82万亿元，同比增长0.3%，略超年初0.1%预算目标[2][4] - 1-8月一般公共预算支出累计17.93万亿元，同比增长3.1%，低于年初4.4%预算目标[2][4] - 8月一般公共预算收入1.24万亿元，同比增长2.0%，较7月2.6%放缓[2][4] - 8月一般公共预算支出1.86万亿元，同比增长0.8%，较7月3.0%显著回落[2][4] 税收结构特征 - 税收收入8月同比增长3.4%，连续5个月正增长，制造业税收占比超30%且增幅超5%[5] - 证券交易印花税8月同比大幅增长226%，主要受资本市场交易活跃驱动[8] - 房地产相关五类税种8月合计同比下降11.6%，土地增值税同比降25.8%[9] - 企业所得税8月同比增33.4%，个人所得税增9.7%，增值税增4.4%[6][8] 支出结构分化 - 8月社保就业支出同比增10.9%，教育支出增4.0%，民生类支出保持强势[13] - 8月基建相关支出合并同比降13.2%，农林水支出降22.9%，城乡社区支出降16.8%[13] 政府性基金与债务 - 1-8月政府性基金收入累计同比降1.4%，土地出让收入是核心拖累[16][18] - 8月政府性基金支出同比增19.8%，1-8月新增专项债发行进度达74%[18][21] - 四季度政府债券发行收尾，广义财政支出可能承压，需关注准财政工具接续[2][18]

财政收入占比现状与趋势 - 财政收入占GDP比重经历先升后降过程 从"八五"时期11.5%升至"十二五"时期21.4% 再降至"十四五"前4年均值16.7% [7] - 2023年财政收入占比降至26% 低于同等收入国家30%左右比重 更低于发达国家35%以上比重 [11] - 大口径宏观税负为28.2% 与国际通行数值相比尚存提高空间 一般认为30%比较合理 超过35%会产生挤出效应 [4] 财政收入结构特点 - 中国财政收入包含"四本账"：一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算 [3] - 税收收入占GDP比重仅为14.3% 反映税制以间接税为主特点 直接税比重较低 [4][9] - 2024年国有资本经营预算收入6783亿元 国有企业资产总额达371.9万亿元 [21] 提高财政收入占比的争议 - 部分专家建议提高财政收入占比 认为可增强宏观调控能力 应对老龄化挑战 [2][11] - 反对者认为不应简单提高税率 提高增值税率可能增加终端消费者税负 导致企业裁员降薪或提价 [16][18] - 财政增收不应放大弱势部门脆弱性 应对逆周期获益部门加大征收力度 如提高国企利润上缴比例 [17] 增收替代方案 - 做大做实国有资本经营预算 2024年国企总利润4.3万亿元 剔除税收后净利润约3万亿元 补充收入空间很大 [21] - 推进统一大市场建设 减少不公平税收优惠政策 建立公共产品服务合理价格形成机制 [20] - 提高财政支出效率 优化支出结构 通过盘活国有资产等方式放大财政支出效果 [18][23] 财政体制改革方向 - 需要谋划新一轮财税体制改革 因财政收入"两个比重"下滑 中央财政收入占比从55.7%跌至46.6% [10] - 衡量标准不是简单国际比较 而是看能否为政府履行职能提供财力保障 [8] - 解决财政可持续性问题需综合施策 开辟新收入渠道同时提高财政支出效率 [23]

财政收入占GDP比重讨论 - 多位专家建议合理提高财政收入占GDP比重以增强宏观调控能力 [2] - 中国大口径宏观税负为28.2% 低于国际公认30%合理水平 存在提升空间 [3] - 小口径宏观税负（税收收入/GDP）低于20% 反映间接税为主、直接税比重较低的税制特点 [4] 财政收入占比变化趋势 - 财政收入占比经历"先升后降"：从"八五"时期11.5%升至"十二五"时期21.4% 后降至"十四五"前4年均值16.7% [5] - 2018年财政收入占比28%-29% 2019年实施减税降费后2023年降至26% [6] - 2023年中央财政收入占全国财政收入比重从最高55.7%降至46.6% 财政汲取能力下降 [7] 国际比较与财政可持续性 - 中国2022年财政收入比率30.4% 较2013年35.7%下降5.3个百分点 [7] - 低于中高收入国家平均值33.5% 远低于发达国家42%水平 [7] - 人口老龄化加剧财政压力 2035年将进入重度老龄化阶段 [8] 增值税调整建议 - 现行增值税基准税率13% 低于1994年设立时17%水平及欧洲国家21%平均值 [10] - 建议将增值税基准税率回调至17% 实行留抵退税即征即退 [10] - 2025年1-7月全国税收收入110933亿元同比下降0.3% 增值税为前两大税种之一 [11] 增税政策潜在影响 - 提高增值税率可能增加终端消费者税负 抬高生活成本 [12] - 企业可能通过裁员、降薪或提价转嫁税负成本 [13] - 专家建议对逆周期获益部门加大征收力度 如提高国企利润上缴比例 [13] 非税收入拓展途径 - 全口径政府收入包含税、租、利、费、债、价等多种组合形式 [14] - 国有资本经营预算2024年收入6783亿元 相比国企总利润4.3万亿元存在提升空间 [15] - 截至2023年末全国国有企业资产总额371.9万亿元 [15] 预算体系优化方向 - 需建立公共产品服务合理价格形成机制 避免过度"免费"引发次生风险 [14] - 国有资本经营预算支出主要用于解决国企历史遗留问题、资本金注入等 [16] - 县区级国企收益普遍偏差 多数无市场经营上缴收益 [16] 财政改革综合措施 - 需通过开辟新收入渠道和提高支出效率双管齐下 [17] - 重点提升财政支出绩效 面向关键领域和环节 [17] - 清理各地税收优惠政策 推动税制结构优化 [14]

水资源税免征政策 - 农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水可免征水资源税 [4][5] 森林植被恢复费免征政策 - 农村集体经济组织修建敬老院等社会公益项目及保障性安居工程可免征森林植被恢复费 [8][9][10] 快递服务增值税政策 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照“收派服务”缴纳增值税 [15][16] - 政策适用于依法取得快递业务经营许可的企业及其备案的分支机构和末端网点 [17] - 快递服务包括在承诺时限内完成快件的收寄、分拣、运输、投递服务 [17][18]

文章核心观点 - 当前财税制度以生产地分成为主导致税收与税源背离，抑制消费潜力释放，需通过增值税分配机制改革和消费税征收环节后移建立"消费地受益"型激励 [2][3][6] 现行税收结构及问题 - 2024年中国税收收入17.5万亿元，其中增值税6.67万亿元占比38%，消费税1.65万亿元占比9% [4] - 增值税按生产地原则"五五分成"导致消费地居民负担税款但生产地政府获得收入，造成地区间税收横向分配失衡 [7] - 生产地分成机制促使地方政府重投资轻消费，加剧低端产能过剩并抑制消费市场培育 [8] 国际经验借鉴 - 欧盟通过30年改革将增值税从生产地原则过渡到消费地原则，采用一站式申报机制（OSS）实现跨境交易按消费地征税 [10][11] - 美国消费率超80%，其销售税在零售环节征收且各州税率差异（4%-7%），通过高税率抑制不健康消费、免税政策减轻低收入群体负担 [13][14] - 美国将燃油税等专项税收直接用于公路等基础设施建设，形成"税收-服务-消费"良性循环 [14] 具体改革建议 - 在平台经济领域试点增值税"生产地与消费地结合"分配模式，将地方分享50%部分按贡献度横向再分配 [16] - 完善留抵退税机制使上游生产地承担退税责任，实现税收现金流精准匹配 [16][17] - 降低消费税法定税率（如小汽车、高档化妆品），并建立调节基金平衡地区间收入差异 [17] - 将消费税与车辆购置税等税种整合联动，避免重复征税并对绿色智能产品给予税收优惠 [18] - 通过电子发票定位技术及区块链技术完善消费统计体系，为改革提供数据基础 [18] 改革预期效果 - 建立消费导向型财税激励可推动地方政府优化消费环境，释放统一大市场潜力 [3][12] - 通过差异化税率引导绿色健康消费，以消费升级带动产业升级 [5][17]