文章核心观点 - 澳大利亚会计师公会支持国家审计署对澳大利亚证券投资委员会监管注册公司审计师工作的绩效审计 该审计结论为监管“部分有效” 公会认为缺乏清晰的绩效指标损害了透明度和问责制 [1] - 注册公司审计师对保障澳大利亚金融市场至关重要 报告指出了关键改进领域 公会肯定澳大利亚证券投资委员会已开始实施多项建议 并重申致力于共同提升审计质量和市场诚信 [2] - 此次报告是反思、改进和增强体系信任的契机 该体系对维护金融市场诚信至关重要 [3] 审计监管成效评估 - 澳大利亚国家审计署的绩效审计结论是 澳大利亚证券投资委员会对注册公司审计师的监管“部分有效” [1] - 报告指出 尽管治理框架已就位 但缺乏清晰的绩效指标 这削弱了透明度和问责制 [1] - 审计署强调需要更精确的指标 以确定澳大利亚证券投资委员会的干预措施是否能有效提升审计质量 [3] 报告指出的关键改进领域 - 报告确定了多个可改进的关键领域 包括绩效衡量、整改与跟进、执法优先级、利益相关方参与以及部长期望 [3] - 在绩效衡量方面 澳大利亚会计师公会建议通过引入分级分类系统来提升监督报告的清晰度 例如分为观察项、缺陷项和重大事项 并辅以背景分析 [4] - 这种方法将帮助公司更好地理解发现问题的实际影响 并支持审计质量取得更有意义的改进 [4] 对整改与执法行动的观察 - 加强整改流程对于确保已发现的缺陷得到及时有效解决至关重要 公会欢迎澳大利亚证券投资委员会承诺加强其监督计划的这一方面 [5] - 审计署报告观察到 澳大利亚证券投资委员会的大部分执法行动集中于行政违规 而非直接针对审计质量问题 [5] - 澳大利亚会计师公会鼓励持续对话 以确保执法活动与审计质量目标更紧密地结合 [6] 利益相关方参与与协作 - 关于利益相关方参与 审计署报告强调 增强透明度并促进与审计行业的合作对于实现共同目标至关重要 [6] - 加强审计监管是该行业的一个重要议题 [2]

国际审计与鉴证准则理事会发布ISSA 5000新示例报告 - 国际审计与鉴证准则理事会发布了一套ISSA 5000可持续性鉴证报告的说明性示例 旨在帮助从业人员通过展示实际应用方法来执行可持续性鉴证业务[1] - 此套新示例是与各国审计和鉴证准则制定机构合作完成的成果[1] ISSA 5000示例报告的内容与目的 - 新发布的示例报告比ISSA 5000原先包含的四个样本报告更为详细 提供了与日常实践相关的实例 涵盖了从业人员出具无保留鉴证结论的五种情况[2] - 示例涵盖的情况包括：审查遵循IFRS S1和S2要求的可持续性披露信息（针对有限保证和合理保证）评估组织可持续性报告中的选定领域 基于多种报告框架评估披露信息 以及在同一业务中结合有限保证与合理保证[3] - 另有三个示例展示了如何起草出具保留结论、无法表示意见以及否定结论的鉴证报告[4] - 这些示例回应了监管机构及其他相关方在ISSA 5000实际应用过程中提出的问题[4] 发布背景与行业影响 - 此次发布是国际审计与鉴证准则理事会推动ISSA 5000一致应用工作的一部分 旨在通过阐明其在真实场景下的应用来促进标准的可靠与统一采用[4] - 国际审计与鉴证准则理事会在9月更新了其准则中对上市实体的定义 使其与国际会计师职业道德准则理事会职业道德守则中的定义保持一致 此项变更同时适用于国际质量管理准则和国际审计准则[5]

公司人事任命 - 公司任命四位新合伙人：Tom Kelly、Zoë Sheehan-Kohli、Howard Shortt和Ian Wilson，分别加入咨询和审计业务部门 [1] - Tom Kelly和Ian Wilson加入审计部门，Zoë Sheehan-Kohli和Howard Shortt加入咨询部门 [1] - 此次任命正值公司内部变革时期，其跨国平台Grant Thornton Advisors因近期国际合作伙伴关系而增长 [1] 新合伙人专业背景 - Tom Kelly在百慕大加入审计团队，拥有近30年经验，此前在纽约和百慕大的KPMG任职，背景涵盖保险和再保险客户的审计与咨询工作，熟悉PCAOB、SEC、NAIC及百慕大本地法规 [2] - Ian Wilson担任审计合伙人，专注于资产管理领域，包括基金、私募股权和结构性融资，其负责的业务跨越多个司法管辖区，精通爱尔兰及英国GAAP、IFRS和美国GAAP标准 [2][3] - Zoë Sheehan-Kohli将领导资产管理行业的业务咨询板块，拥有17年职业生涯，经验涵盖买方和卖方的技术咨询，曾在美国和DACH地区管理技术咨询业务 [3] - Howard Shortt在爱尔兰咨询部门担任网络安全合伙人，为多个市场的组织提供网络安全问题咨询，包括风险管理、事件响应、基础设施安全及遵守不断演变的法规 [4] 公司管理层动态 - 近期公司爱尔兰管理合伙人Steve Tennant额外承担了欧洲、中东和非洲地区首席执行官职责 [4] - 公司管理层表示，新合伙人将带来深厚的专业知识和经过验证的领导能力，有助于加强咨询和审计能力，并确保继续为客户提供卓越服务 [5]

事件概述 - 英国财务报告理事会因审计失职对BDO LLP及其两名前审计合伙人John Everingham和Kevin Cook处以处罚，公司与个人均承认存在不当行为 [1] 审计失职具体行为 - 一名高级经理在2015年至2019年期间的多项审计中从事了不诚实行为，包括编造审计证据、未经负责合伙人批准即发布审计报告、未经授权在报告上使用合伙人电子签名 [2] - 合伙人John Everingham在2014年至2019年间未能妥善监督21项审计，Kevin Cook在2015年至2019年间疏忽了13项审计的监督职责 [3] - Everingham在2015至2018财年签署了十份审计报告，但缺乏充分的支撑文件或审阅 [3] 对公司BDO的处罚与要求 - BDO被处以585万英镑（760万美元）的财务罚款，并需向受影响的审计项目退还审计费用 [4] - 公司受到严重谴责，并需在未来两年内每半年向FRC提交一次报告，详细说明在解决已发现问题方面的进展 [4] - 公司还需支付71.6万英镑以承担FRC的调查费用 [4] 对个人的处罚 - 前合伙人John Everingham被罚款18.9万英镑，并被禁止从事审计工作六年，同时受到严重谴责 [5] - 前合伙人Kevin Cook被罚款9万英镑，并被禁止从事审计工作三年，同时受到严重谴责 [5] 监管机构评论与公司后续行动 - FRC指出，即使有证据显示高级经理存在不当行为，公司也未能采取必要措施进行调查以保护客户 [6] - FRC认可该高级经理于2019年12月离职后，BDO在接下来的15个月内对其行为进行了广泛的法务调查并向FRC提交了详细报告，此后公司致力于修复和加强相关系统与控制 [6]

公司业务扩张 - 审计与税务公司Cooper Parry扩大其在伦敦及英格兰南部的审计业务，增强团队实力和专业能力[1] - 公司全国审计团队规模达800人，其中230名专业人士现服务于伦敦及南部地区[1] 核心团队建设 - Sarah Harries作为审计总监加入公司，她此前任职于BDO UK，在审计律师事务所和合伙结构方面经验丰富[1] - Sarah Harries精通英国公认会计原则、律师账户规则及有限责任合伙准则，并为专业服务客户提供合规支持[2] - Callum Henderson晋升为科技与高增长业务审计总监，已在公司工作18个月[3] - Sakina Rashid被确认为南部审计团队关键成员，一年前加入公司并持续为该地区客户提供服务[3] 战略定位与服务理念 - 公司致力于为成长型企业提供不仅限于合规审计的服务，而是成为理解业务、严守期限并优先考虑客户审计需求的合作伙伴[4] - 南部团队旨在打造兼具专业技术与创新思维的专家团队，以公司创新文化为支撑，为客户创造实际价值而不仅是合规服务[4]

核心人事任命 - 安永任命苏·肯奇为其新任全球独立非执行董事兼全球治理理事会成员 [1] - 苏·肯奇在法律行业拥有近三十年的资深领导经验，曾长期任职于金杜律师事务所 [1] 新任官员背景 - 苏·肯奇在金杜律师事务所的职业生涯包括担任合伙人，并于2017年至2024年12月期间担任全球首席执行官 [1] - 在此之前，她曾担任该律师事务所澳大利亚首席执行官四年 [1] 新角色职责 - 在GGC的新角色中，肯奇将为安永全球管理层提供政策、战略及公共利益相关事宜的建议 [2] - 独立非执行董事职位的设立旨在为GGC的监督工作贡献多元观点，并支持安永履行其在资本市场的审计和咨询服务的相关职责 [2] 治理结构影响 - 理事会的独立成员任务是利用其专业知识帮助安永维持标准和治理 [3] - 安永全球董事长兼首席执行官珍妮特·特兰卡尔表示，肯奇带来的卓越领导和治理经验对于安永持续转型以面向未来至关重要 [3] - 有效的治理、透明度、问责制和道德决策是安永业务的基石，肯奇的经验和操守将补充现有独立非执行董事的贡献 [4]

公司人事任命 - 审计税务咨询公司Crowe晋升三位高级团队成员为合伙人 [1] - 新任合伙人包括Hayley Ives、Matthew Howard和Marc Newman [1] - 公司首席执行官表示此次晋升旨在支持团队和能力建设，以增强对客户的专业支持 [4] 新任合伙人专业背景 - Hayley Ives拥有超过18年税务解决方案经验，专注于处理与英国税务海关总署的复杂事务，包括欺诈调查和各类争议 [1] - Matthew Howard自2007年以培训生身份加入公司，专长于法定审计，并具备为拟上市公司进行HFI审计及收购资产负债表审计的额外经验 [2] - Marc Newman自2006年加入公司，拥有19年审计经验，精通英国公认会计原则和国际财务报告准则，客户范围从私营企业到AIM上市集团，并参与过多个AIM上市项目 [3] 公司扩张动态 - 公司于2025年8月在伯明翰One Colmore Row大楼开设新办公室，目前占据整层8楼 [4]

网络扩张 - 国际会计协会Abacus Worldwide将其网络扩展至乌兹别克斯坦 吸纳当地审计公司Balans-Inform-Audit成为成员 [1] - 此次扩张是继2025年8月吸纳两家拉丁美洲公司后的又一举措 新增成员包括巴西的Triade Auditores e Consultores和哥伦比亚的Seven Group G7 [2] 新成员概况 - 新成员BIA公司成立于1999年 提供经济、财务和公司管理服务 旨在帮助公司适应乌兹别克斯坦的市场导向型经济 [1] - 巴西新成员Triade公司成立于1989年 总部位于圣保罗 为国内和跨国公司提供多种审计服务 [3] - 哥伦比亚新成员Seven Group G7总部位于卡利 其专家团队拥有大型企业背景 专注于审计和会计服务 [3] 战略意义与行业背景 - 协会扩张旨在满足乌兹别克斯坦吸引更多外国投资者所带来的对本地会计帮助的需求 以应对不断变化的经济环境 [2] - Abacus Worldwide的核心目标是通过为其全球独立的会计、咨询和律师事务所提供资源和知识 帮助成员公司应对商业环境 满足国内外客户需求 [3][4] - 协会通过在某些地点与合适的公司建立合作伙伴关系来支持其增长目标 [4]