退休人员税务规划陷阱 - 一位67岁退休人员每年从社保获得30,000美元，并从传统IRA账户提取5,000美元 [2] - 她出售早年以15,000美元购入、现价值55,000美元的股票，实现40,000美元长期资本利得，并立即以更高价格买回，重置成本基础 [2] - 该操作将40,000美元利得置于0%联邦资本利得税率区间内，且因是盈利出售，亏损交易的洗售规则不适用 [2] - 0%资本利得税率并未将利得从税表中移除，只是在该利得加入年度总收入后适用0%税率 [4] - 对于单身申报者，当合并收入超过25,000美元时，国税局开始对部分社保福利征税；超过34,000美元时，最多85%的福利可能被征税 [4] - 合并收入计算方式为：非社保收入加上免税利息，再加上年度社保福利的一半 [5] - 长期资本利得即使联邦税率为零，仍计入合并收入，这是陷阱所在 [5] - 该退休人员40,000美元长期股票利得以0%税率征税，但仍作为收入，将其合并收入推高至60,000美元，导致85%的社保福利被征税 [6] - 尽管25,500美元社保福利成为应税收入，但可用扣除项使其应税收入接近46,350美元，最终联邦税单约为635美元 [6] - 领取社保的退休人员在出售股票前应计算合并收入，因为将利得分摊到多年可以限制其福利被征税的比例 [6]