审计报告保管 - 审计工作底稿及季度财务审计报告保管期限为5年[12] - 其他审计工作报告保管期限为10年[12] 审计报告提交 - 审计部每季度向审计委员会报告内部审计情况[10] - 会计年度结束前四个月提交次年度内部审计工作计划，结束后四个月提交年度内部审计工作报告[10] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[15] - 审计委员会根据审计部报告出具年度内部控制评价报告[25] 审计工作安排 - 审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，专案审计除外[15] - 审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次并发表意见[21] - 审计部在业绩快报对外披露前对其进行审计[21] - 审计部审查和评价信息披露事务管理制度建立和实施情况[22] 外部审计要求 - 公司每年要求会计师事务所对与财务报告相关内部控制有效性出具鉴证报告[27] - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，公司董事会、监事会需做专项说明[26] 制度相关 - 公司应建立审计部激励与约束机制，监督考核内部审计人员工作[27] - 制度自公司董事会审议通过之日起生效，原内部审计制度废止[28] - 制度由公司董事会负责解释[28] 审计重点 - 审计募集资金使用情况重点关注存放、使用计划、用途变更等内容[21]