业绩相关数据 - 子公司2021 - 2023年平均退货率为5.18%，预计未来跨年退货率为1.6%，按6.78%计提预计负债[8] 整改措施 - 对部分收入及成本跨期问题全面梳理并整改，组织财务人员培训规范单据流转[3][4] - 针对收入核算未考虑销售退回影响，组织学习梳理流程，制订销售退回政策[7] - 对收购子公司应收账款坏账计提不规范问题，组织学习咨询专业意见[10] - 调整售后维修业务成本归集和分摊方法，完善财务核算流程解决成本与费用混同问题[13] - 完善合同管理制度，建立分级审批和多级审核节点，加强原始凭证管理[17] - 建立回款预警通报和常规化对账机制，定期进行内控培训[18] 未来规划 - 加强财务制度建设，修订完善制度及操作指引[20] - 多种方式加强财务人员专业能力培训[20] - 以信息化手段加强财务核算，梳理完善核心财务核算流程[21] 其他 - 2024年已实现海外收入及成本确认及时准确[4] - 认为相关事项对2021 - 2023年经营及2024年期初利润影响小，将在2024年报调整科目[22] - 整改责任人包括董事长等，责任部门为销售和财务部门，已落实整改并持续规范执行[19]