审计部门设置 - 公司设立审计部负责内部审计工作，审计负责人向董事会、审计委员会负责并定期报告[3] - 审计部专业人员应不少于二人[4] 审计报告与频率 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次内部审计工作情况和发现的问题[7] - 审计部至少每年向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[8] - 内部审计部门至少每年向董事会或其专门委员会提交一次内部控制评价报告[15] 审计工作内容 - 审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[9][16] - 内部审计机构有权检查被审公司审计区间内所有有关经营管理的账务、资料[12] - 审计部可就审计事项向被审公司和个人进行调查[13] - 审计部有权盘点被审公司全部实物资产和有价证券等[13] - 审计部可要求被审公司有关负责人在审计工作底稿上签署意见[13] - 审计部有权制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动[13] 审计流程 - 审计部根据公司情况确定审计重点，拟定审计项目计划，报董事会批准后实施[19] - 审计小组提交审计报告前应征求被审公司（部门）意见，被审公司（部门）应在指定期限内提出书面意见[19] - 被审公司应按审计意见书或决定及时处理，并在规定时间内将处理结果报告公司审计部[19] - 对重要审计项目实行后续审计，一般在审计决定下达执行一定时期后进行[19] 奖惩措施 - 对执行制度工作成绩显著的公司和个人，审计部向董事会或审计委员会提出表扬或奖励建议[21] 违规处理 - 被审计单位存在拒绝接受或不配合审计等情形，由单位党组织、董事会等责令改正并处理相关人员[22] - 内部审计机构或人员存在未按规定实施审计等情形，单位处理相关人员，涉嫌犯罪移送司法机关[22] 制度说明 - 本制度由公司董事会负责解释，自董事会通过之日起施行[24]