内部审计部门设置 - 公司设立内部审计部门，专职人员不少于三人[3] 工作汇报与检查频率 - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告工作情况和问题，每年提交内部审计报告[7] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年检查重大事件实施和大额资金往来情况[7] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交内部控制评价报告[8] - 内部审计部门至少每季度检查募集资金存放与使用情况[25] 审计职责与范围 - 内部审计涵盖公司经营中与财务报告和信息披露相关业务环节[10] - 内部审计部门检查和评估各相关公司内部控制制度[6] - 内部审计部门协助建立反舞弊机制，关注舞弊行为[7] - 内部审计部门督促整改内部控制缺陷并后续审查[10] - 内部审计部门在重要对外投资等事项发生后及时审计并关注重点内容[10][11][12] 审计流程与要求 - 被审计对象应在收到审计报告征求意见稿10日内出具书面意见[20] - 对重要审计发现和建议，内部审计部门应在三个月内进行后续审计[21] - 审计工作报告、审计工作底稿保存期限为十年[21] 部门权限与计划 - 内部审计部门有权制定公司内部审计规章制度并经批准后执行[15] - 内部审计部门审计时有多种监督、检查权[16] - 内部审计部门根据公司年度计划确定年度审计重点并编制计划报审计委员会批准[19] 评价报告与披露 - 公司董事会或审计委员会根据内部审计部门报告出具年度内部控制评价报告[25] - 若会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准报告，公司董事会、监事会应作专项说明[25] - 公司应在年度报告披露同时，在符合条件媒体披露内部控制评价报告和审计报告[26] 奖惩与责任 - 内部审计人员有突出表现可获表彰或奖励[28] - 内部审计发现效益显著部门或分支机构可建议表彰奖励[28] - 对提供审计线索有功人员可建议表彰奖励[29] - 内部审计人员违规将进行相应处理[30] - 对拒绝提供资料等行为的部门或个人可追究责任[29] - 涉及犯罪行为移交司法机关追究刑事责任[29] 制度相关 - 制度未尽事宜按国家法规和公司章程执行[31] - 制度由公司董事会负责解释[31] - 制度自董事会批准之日起生效，修改亦需董事会批准[31] 时间 - 时间为2025年4月[32]