审计委员会 - 独立董事应占半数以上并担任召集人，至少一名为会计专业人士[5] - 至少每季度召开一次会议，审议审计部工作计划和报告等[8] - 至少每季度向董事会报告一次内部审计工作情况[8] 内部审计部门 - 专职人员不少于三人[5] - 至少每季度向审计委员会报告一次内部审计工作情况[10] - 每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[10] - 每个会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[10] - 每季度至少对货币资金内控制度检查一次[11] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[20] - 负责人适时安排内部控制后续审查工作并纳入年度计划[22] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[17] 审计权限与范围 - 审计时有权检查被审计单位经营管理账务、资料[23] - 有权就审计事项向被审计单位或个人调查[26] - 有权盘点被审计单位全部实物资产及有价证券等[26] 审计及时性 - 重要对外投资等事项发生后及时审计[14][15][16] - 业绩快报对外披露前进行审计[17] 审计流程 - 实施正式审计前三天下达审计通知书，特殊业务即时送达[29] - 被审计单位收到征求意见稿七日内提书面意见[30] - 被审计单位对报告有异议五日内书面提出，内审机构十日内处理[30] 资料保存 - 内部审计工作底稿及相关资料保存不少于10年[33] 审计项目与方法 - 根据公司实际确定内部审计项目，计划经分管副总批准后实施[29] - 通过核对资料等方法核实事项[29] 审计报告发布 - 发布给能采取纠正措施人员、被审计单位管理层、总经理和审计委员会[30] 审计回访与奖惩 - 对重要审计项目实行审计调查回访制[30] - 对执行制度成绩显著单位和个人，建议表扬和奖励[35] 制度生效 - 本制度自董事会通过之日起生效实施[42]