内审机构与职责 - 公司内审部对董事会审计委员会负责并报告工作[3][4] - 内审部检查评估公司各相关公司内部控制制度[9] - 内审部审计公司各相关公司会计资料及经济活动[9] - 内审部协助建立健全反舞弊机制[9] - 内审部有权要求被审计对象报送经营管理资料[9][10] - 内审部有权对违规行为制止、提出处理建议等[11] 审计流程与报告 - 审计实施前三日通知被审计对象[15] - 内审部审定审计报告，送审计委员会批准[23] - 内审部每季度至少报告一次内部审计情况[9] - 内审部年度结束6个月内送交公司档案室归档[25] - 内审部年度结束前两个月提交次年度计划，结束后两个月提交年报[27] 审计频率与范围 - 内审部每季度至少检查一次货币资金内控制度[27] - 内审部至少每年提交一次内部控制评价报告[28] - 内审部每半年审计一次募集资金存放与使用情况[32] - 内审部至少每半年检查一次重大事件和大额资金往来[33] 异议处理与后续审计 - 对审计意见有异议7日内向审计委员会提书面意见[24] - 重要审计项目实行后续审计[25] - 内审部负责人安排内部控制后续审查并纳入年度计划[35] 评价报告与鉴证 - 内部控制评价报告含工作总体情况等内容[34] - 董事会审议审计报告时对评价报告形成决议[34] - 公司至少每两年要求会计师事务所出具鉴证报告[34] 奖惩与制度规定 - 对执行制度成绩显著者给予表扬或奖励[36] - 对违反制度者给予行政或经济处罚[36] - 审计人员违规构成犯罪追究刑责，未构成犯罪给予行政处分[37] - 制度由董事会负责解释及修订[39] - 制度经董事会审议通过后生效实施[40]