新版增值税及附加税费申报表试点启动 - 国家税务总局修订《增值税及附加税费申报表（试行）》，在广东省（不含深圳市）开展试点，广东省税务局已发布试点公告，试点工作正式启动 [2] - 新表主表为《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》，由一般纳税人填写，用于详细记录和计算当期申报抵扣的进项税额 [5] 附列资料（二）结构与功能分区 - 附列资料（二）由两部分组成，两张表填写内容互通，一张为《本期进项情况明细表》，另一张为《附列资料（二）附1本期加计抵减情况明细》 [8][9] - 明细表分为三个功能区：进项税额抵扣情况，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件、在本期申报抵扣的进项税额；进项税额转出额情况，反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细；其中用于即征即退项目的进项税额，反映增值税即征即退项目在本期申报抵扣和应做转出的进项税额情况 [10] - 附1由适用加计抵减政策的纳税人填写，用来反映其加计抵减情况 [11] 电子税务局操作流程 - 以企业业务登录全国统一规范电子税务局，在首页点击我要办税—发票业务—发票用途确认，进入发票勾选确认界面，在用票业务功能模块点击抵扣类勾选 [12] - 进入抵扣类勾选后，勾选状态选择未勾选，选择对应发票取得时间的开票日期起止，点击查询，系统显示纳税人当期可勾选的发票明细，按实际情况勾选增值税专用发票、代扣代缴税收缴款凭证等类型 [12] - 勾选完成后点击提交勾选按钮，弹出提示确认勾选，点击确定后进入统计确认页面，点击申请统计按钮，勾选抵扣的发票会在增值税申报进项抵扣中汇总展示，确认信息无误后点击统计确认按钮，确认后当前统计报表将作为申报的依据 [13] - 进入我要办税—税费申报及缴纳—增值税及附加税费申报，在附列资料二页面，系统能够代入刚才统计确认的发票数据 [14] 无法划分用途的进项税额转出填报 - 一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣的非应税交易，而无法划分不得抵扣的进项税额做转出时，应先填报附列资料（二）第2A00a栏（用于简易计税项目、免税项目和不得抵扣非应税交易无法划分用途部分）[15] - 然后再填报第2B07栏（用于简易计税项目、免税项目和不得抵扣非应税交易无法划分当期不得抵扣）[15] - 到次年1月申报期做年度清算调整时，把调整转出的税额填报在第2B08栏（用于简易计税项目、免税项目和不得抵扣非应税交易无法划分年度清算调整）[15] 加计抵减企业申报 - 纳税人在发票确认勾选界面完成当期进项发票勾选后，数据会自动带入附列资料二相应栏次，再打开附列资料二附1，加计抵减会在第2列自动带出 [15][16] 免税黄金普通发票抵扣 - 在增值税发票综合服务平台或税务数字账户，纳税人可勾选确认左上角带有会员单位非投资性黄金字样和客户标准黄金字样的普通发票，金额及税额会在第2A05栏免税黄金普通发票栏次自动填写 [16] 纳税缴费信用修复 - 纳税缴费信用评价结果公布后，可填写《纳税信用修复申请表》申请修复 [23] - 大部分指标在失信行为纠正后满足修复条件时，系统会自动修复，也可以填写申请对纳税缴费信用进行修复 [27] - 申请受理之后，税务机关会在15个工作日内完成信用修复 [27] - 纳税信用修复申请表包含未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项目已补办等具体原因选项，涉及进料加工业务生产企业未按规定期限办理进料加工登记申报核销手续、使用计算机记账未在使用前将会计电算化系统的会计核算软件使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案、纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机关提供有关价格费用标准信息而未提供、未按规定期限提供其他涉税资料、未履行扣缴义务应扣未扣应收不收税款等指标 [24][26] - 主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果 [24][26]