欢迎扫描下方二维码关注： 收藏!超实用!) 2026最新 增值税税率表来了 2026年1月1日起，增值税法及其实施条例 正式施行。我们用一张图梳理了最新的增值税税 率表，大家收藏学习! 0 0 | | 销售或者进口货物 | 税率 | | --- | --- | --- | | | 销售或者进口货物（另有列举的货物除外） | 13% | | | 销售或者进口下列货物: | | | | 1.农产品、食用植物油、食用盐; | | | | 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化 | 9% | | | 气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品; | | | | 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物; | | | | 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜 | | | | 销售服务 | 税率 | | | 陆路运输服务、水路运输服务、 交通运输服务 | 9% | | | 航空运输服务和管道运输服务 | | | | 邮政普遍服务、邮政特殊服务 邮政服务 | 9% | | | 和其他邮政服务 | | | | 基础电信服务 电信服务 | 9% | | | 增值电信服务 | 6% | | | 工程服务、安装服务、修缮服 建筑 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源：北京税务 供稿：北京密云税务 关联内容 个税汇算 申报时间 申报操作 (EE) 2025年度个人所得税 综合所得汇算进入倒计时! 2025年度 个人所得税综合所得汇算 办理截止日期 2026 年 6 月 30 日 请尚未办理年度汇算的纳税人尽快办理。 、办理时间 即日起至6月30日,纳税人需汇总工 资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等 四项综合所得合并计税,向税务机关办理 汇算并结清应退或应补税款。 器 计算公式 - 应退或应补税额=[(综合所得收入额 -60000元-三险一金等专项扣除-子女教育等 专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条 件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣 除数]-减免税额-已缴税额 二、逾期未办理申报补税的后果。 对依法需要办理年度汇算申报补税但 未按规定办理的纳税人,税务机关将依法 进行提醒督促； 拒不整改或情节严重的, 可能依法承担 相应法律责任,并影响个人纳税信用。 三、 第一步: 建议通过个人所得税APP办理年度汇算: 2025综合所得年度汇算 已于3月1日开始，您可进入本专题页办理汇算或查看记 员 图 3 进入专题页 重点服务推荐 � 专 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 近期，纳税人反映在办理2025年度个人所得税综合所得汇算过程中， 提示存在待核实事项、收到税务机关提醒等情况 。针对 这些情况，小编整理了相关热点问答，来给大家说说不同情况应该如何处理，往下看吧↓ 问题1：我办理2025年度个人所得税综合所得汇算并申请退税，但税务审核不通过，提示存在待核实事项，该怎么处理 呢？ 答： "税务审核不通过"表示您的退税申请存在问题 ，您可以在个人所得税App（见上图）查看审核不通过原因，并根 据税务部门意见对申报数据进行检查、修改、完善，确认无误后重新提交申报。 问题2：我近期收到一条来自税务机关关于个人所得税年度汇算的提醒，请问该怎么处理呢？ 答： 若您收到税务机关发送的个人所得税相关短信、个人所得税App站内信等消息提示，您可以打开个人所得税App 的 【消息】 查看详情。 若存在待处理事项，可 点击下方菜单栏 【待办】 的未办结模块 ，会显示需要办理的业务，请及时根据系统的文字提 示办理业务并确认办结情况。 问题3：2025年个人所得税综合所得汇算退税申请，发现信息填错了，还能撤销吗？ 答： 具体分为以下两种情况： 情形一：在税务机关审核完成前，可 ...

欢迎扫描下方二维码关注： : : : : : : : 0 0 0 s 回 2 9 0 1 - FIDE amo 開變成績是小說堂 < 我们公司有一笔账款收不回来, 可以在企业所得税税前扣除吗？ 企业除贷款类债权外的应收、预付 账款符合条件的，减除可收回金额 后确认的无法收回的应收、预付款 项，可以作为坏账损失在计算企业 所得税应纳税所得额时扣除。 需要符合什么条件呢？ 可以作为坏账损失在税前扣除的应收、 预付账款，应当符合以下条件之一 : 《《《《《 1.债务人依法终止 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤 销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算 财产不足清偿的。 2.债务人死亡或失踪 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡， 其财产或者遗产不足清偿的。 3.长期逾期目天力清偿 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据 证明已无力清偿债务的。 4.债务重组或破产重整后无法追偿 与债务人达成债务重组协议或法院批准破产 重整计划后，无法追偿的。 5.因不可抗力无法收回 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回 的。 6.5.1 国务院财政、税务主管部门规定的其他条 件。 ଼୍� 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 支持单位：茂名市税务局 来源 广东税务 下载版频课一点通 依法不需要办理税务登记 已办理税务登记且符合税 务机关规定的代开发票条 的单位和个人 件的小规模纳税人（包括 个体经营者) 当进行销售自产农产品等经营活动时, 可以向主管税务机关申请代开自产自销农产品发票, 申请渠道包括:电子税务局网页版、 "粤税通"小程序、电子税务局APP。 ▷ 今天，我们以电子税务局网页版为例 看看如何申请代开 自产自销荔枝发票吧! 霉 操作步骤 品牌 以自然人身份登录电子税务局。 and and and and the sent of the seen and the seen and the seen and the seen and the seen and the series of the seen and 点击【地方特色】。 ALE er, m 品 ■ あ 電 影 风 ■ B | 非應宣 点击【发票业务】-【增值税(电子)普通 发票代开】。 | 步骤四 点击【新增】。 an , Bridge , Monton , Monton South , Marin , Montal Revel , Ma ...

欢迎扫描下方二维码关注： "退休领养老金还要交税吗？""返聘上班的工资怎么计税？""个人养老金领取时还要交税吗？"今天， 申税小微和大家一起关注退休人员的个税小知识，感兴趣的小伙伴快来了解一下~ 01 核心政策：这些退休收入，明确免税！ 根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七项， 以下收入无需缴纳个人所得税， 退休居民可放心领取： 1.基本养老金/退休金：按照国家统一规定发给干部、职工的退休费、离休费、基本养老金； 2.专项免税补贴：安家费、退职费、离休生活补助费； 注意： 免税范围仅针对"国家统一规定发放"的项目，若退休后从原单位取得奖金、实物、额外补贴等，不属于免税范 畴，需依法缴税！ 退休后再工作的收入，按"任职性质"分两类计税： 第一类：同时符合以下4个条件，按"工资、薪金所得"应税项目缴税。 02 应税情形：这3类收入，必须缴个税！ （一）提前退休一次性补贴收入 未达法定退休年龄办理提前退休的，单位发放的一次性补贴需按"工资、薪金所得"缴税。 政策依据 ：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号 ） （二）退休返聘收入 ✅ 与用人单位签订一 ...

资产损失税前扣除备查资料清单 - 现金损失需备查的资料包括现金盘点表、保管人说明、责任认定及赔偿说明、司法机关材料或假币收缴证明 [1] - 因金融机构清算发生的存款类资产损失需备查的资料包括存款原始凭据、金融机构破产清算法律文件及剩余资产分配资料 [1][2] - 应收及预付款项坏账损失需依据合同、协议及相关法律证明文件确认，具体情形包括债务人破产、诉讼、停业、死亡失踪、债务重组或遭遇不可抗力 [2] - 存货盘亏损失需备查存货计税成本依据、内部责任认定文件、盘点表及保管人说明 [2] - 存货报废、毁损或变质损失需备查计税成本依据、内部核销资料、赔偿说明，损失数额较大时需出具由法定代表人等签章的书面申明 [2] - 存货被盗损失需备查计税成本依据、公安机关报案记录及赔偿情况说明 [2] - 固定资产盘亏、丢失损失需备查内部责任认定资料、盘点表、计税基础资料、情况说明，损失金额较大时需出具由法定代表人等签章的书面申明 [2][3] - 固定资产报废、毁损损失需备查计税基础资料、内部责任认定及核销资料、鉴定材料、赔偿说明，损失金额较大或因不可抗力造成时需出具由法定代表人等签章的书面申明 [3] - 固定资产被盗损失需备查计税基础资料、公安机关报案及立案结案证明材料、赔偿情况说明 [3] - 债权性投资损失需依据投资原始凭证、合同协议及会计核算资料确认，特定情况如债务人破产、死亡、遭遇灾害、承担法律责任、经法院强制执行或国务院批准核销等需出具相应证明文件 [4] - 股权性投资损失需备查的资料包括被投资单位工商注销文件、行政处理决定、终止经营证明、资产处置方案、股权投资计税基础证明及破产公告等 [5] 印花税政策热点问答 - 根据《中华人民共和国印花税法》，税目税率表中列明的合同、产权转移书据和营业账簿需要缴纳印花税 [11] - 企业之间书立的确定买卖关系、明确双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税 [14][15] - 以电子数据交换、电子邮件等能够有形表现所载内容并可随时调取的数据电文形式签订的合同，视为书面合同，需要缴纳印花税 [16][17] - 应税合同、产权转移书据印花税可按季或按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可按年或按次申报缴纳，具体纳税期限由各省市税务局确定 [18] - 境外单位或个人的应税凭证印花税可按季、按年或按次申报缴纳，具体纳税期限由各省市税务局确定 [19] - 以海南省为例，应税合同、产权转移书据印花税按季或按次计征，应税营业账簿按年计征，境外单位或个人应税凭证按季或按次计征；按季、按年计征的需在季度、年度终了之日起十五日内申报，按次计征的需在纳税义务发生之日起十五日内申报 [21] - 应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税计税依据按实际结算金额确定；不能确定的按书立时的市场价格或政府定价确定；纳税人应于书立后的首个纳税申报期申报书立情况，在实际结算后的下一个纳税申报期按结算金额申报缴纳 [22][23] - 营业账簿印花税的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）和资本公积的合计金额，因此注册资本未实缴到位则无需缴纳 [23] - 首次申报营业账簿印花税应按实收资本和资本公积的合计金额填写，以后年度仅就增加部分计算纳税 [25][26]

育儿补贴与婴幼儿照护税收优惠 - 自2025年1月1日起，对符合规定生育的3周岁以下婴幼儿按年发放育儿补贴，国家基础标准为每孩每年3600元[2] - 对于2025年1月1日前出生且不满3周岁的婴幼儿，补贴按应补贴月数折算发放[3] - 根据规定发放的育儿补贴免征个人所得税，且在认定低保、特困人员等救助对象时不计入家庭或个人收入[3] - 纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，可按照每个婴幼儿每月2000元的标准享受专项附加扣除[4] 生育保险相关税收政策 - 生育妇女按照县级以上政府制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税[3] 固定资产一次性税前扣除政策 - 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧[16] - 固定资产在投入使用月份的次月所属年度方可享受一次性税前扣除，而非购进或投入使用的当月[13] - 举例说明：2025年12月购买并投入使用的价值400万元的生产设备，应在2026年享受一次性扣除政策，而非在2025年度企业所得税汇算清缴时享受[12][14]

境外所得个人所得税申报 - 2025年度居民个人境外所得申报截止时间为次年6月30日 [2] - 申报对象为中国境内和境外取得所得的中国居民个人 [2] - 申报范围包括在境外提供劳务、境外支付的稿酬、特许权在境外使用、在境外从事生产经营活动所取得的所得 [2] - 申报地点根据是否有境内任职单位确定，可向任职单位所在地、户籍地或经常居住地主管税务机关办理 [3] - 申报可通过自然人电子税务局Web端或个人所得税App办理，也可前往办税服务大厅 [4] 个人所得税App申报流程 - 登录App后，需点击“综合所得年度汇算”并选择“取得了境外所得，点击这里”进入申报 [4] - 申报年度选择“2025”后，需核对个人基础信息及汇算地 [4] - 在“综合所得”页面，系统预填境内数据，需手动核对并补充填报境内、境外收入及税前扣除数据 [5] - 在“其他项目所得”页面，需根据所得类型在下拉栏次中填写 [6] - 在“税款计算”页面，系统自动计算应纳税额，可填报减免税额及境外已缴税额抵免信息 [6] - 最终确认信息无误并勾选同意后即可完成申报 [6] 自然人电子税务局Web端申报流程 - 登录Web端后，依次点击“我要办税”-“税费申报”-“年度汇算（取得境外所得适用）”进入功能 [6] - 阅读申报须知并同意后，核对基础信息进入下一步 [8] - 在“综合所得计税信息”页面，核对并补充填报境内、境外收入及费用、免税收入和税前扣除数据 [8] - 在“其他项目所得计税信息”页面，根据所得类型填写应纳税所得额 [10] - 在“税款计算”页面，确认系统自动计算的税额，并可修改填报减免税额及境外所得抵免额 [11] - 最终提交申报并确认后即可完成 [11] 继续教育专项附加扣除政策 - 接受中国境内学历（学位）继续教育，在教育期间可按每月400元（每年4800元）定额扣除，同一学历扣除期限最长不超过48个月 [19][20][22] - 取得国家认可的职业资格证书（如教师资格证、注册会计师证）的当年，可一次性扣除3600元 [22] - 同一纳税年度内同时接受学历继续教育并取得职业资格证书，可叠加享受扣除，总额最高可达8400元 [22] - 本科及以下学历继续教育，纳税人可在本人按“继续教育”扣除（每月400元）或父母按“子女教育”扣除（每月2000元）中二选一 [19] - 子女接受全日制学历教育（从小学至博士研究生），父母可按每个子女每月2000元标准定额扣除 [19] - 继续教育专项附加扣除仅适用于在中国境内接受的学历（学位）教育，境外教育不符合扣除条件 [25] - 职业资格证书是否在扣除范围内，可通过微信“国务院客户端”小程序查询“国家职业资格目录”确认 [24]

个人所得税年度汇算常见问题与解决方法 - **银行账户信息错误导致退税失败**：退税审核通过但到账失败通常因未提供有效银行账户所致 具体问题包括账户信息错误 银行卡状态异常 退税金额大但非I类账户等 解决方法是核实并修改银行信息 确保填报本人名下状态正常的I类账户 操作步骤为登录个人所得税APP 在【我的】→【银行卡】中解绑原卡并重新添加符合条件的账户 [1][2] 专项附加扣除填报问题 - **赡养老人扣除填报错误**：非独生子女错按独生子女填报 非独生子女需分摊每月3000元扣除额度 每人每月最多1500元 此外 赡养对象填报了祖父母或外祖父母 但该祖父母或外祖父母不属于“子女均已去世的年满60岁”情形 [3] - **住房租金扣除填报错误**：本人或配偶在主要工作城市有自有住房仍填报了住房租金专项附加扣除 [3] - **住房贷款利息扣除填报错误**：填报的住房贷款利息不属于享受首套住房贷款利率的贷款或住房贷款已结清 首套住房贷款指享受首套住房贷款利率的住房贷款 扣除享受时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或合同终止的当月 扣除期限最长不超过240个月 [3] - **专项附加扣除问题解决方法**：核实无误的需补充证明材料 核实有误的需先修改或作废错误信息 再更正相应年度汇算 操作步骤为首先在APP【办&查】→【专项附加扣除】中修改信息并上传证明 然后在【综合所得年度汇算】中选择申报年度进行更正 [4] 联系方式与税务机关沟通问题 - **联系方式填写错误或失效**：因手机号填写错误或失效 导致税务机关无法联系纳税人核实信息 解决方法是更新联系方式确保畅通 操作步骤为登录APP 在【我的】→【安全中心】中修改手机号码 [5] - **未及时响应税务机关要求**：税务机关要求补充材料或说明情况时 纳税人未及时响应 解决方法是若收到通知 应及时提供所需材料或说明 操作步骤为登录APP 在【待办】→【未办结】中点击“补充年度汇算退税审核资料”进行处理 [5] 大病医疗专项附加扣除政策详解 - **扣除范围与标准**：在一个纳税年度内 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出 在医保目录范围内自付部分 扣除15000元起付线后 剩余部分在80000元限额内据实扣除 例如 自付20000元 减去15000元起付线后 超出部分5000元可在税前扣除 [10] - **扣除主体范围**：大病医疗扣除可适用于纳税人本人 配偶及未成年子女发生的医药费用支出 例如 孩子生病产生的自付费用 可由父母协商由其中一方扣除 但扣除范围不包括纳税人父母的医药费用支出 [14] - **扣除所属年度判定**：以医疗费用结算单的结算时间为准确定扣除所属年度 例如 去年12月住院今年1月出院结算 则该笔费用计入结算年度（即次年） 在办理下一年度汇算时扣除 费用不可拆分计入两个不同年度 [15]