公司基本信息 - 公司为国际商业结算控股有限公司，股份代号为00147 [2] - 公司于百慕达注册成立，股份在香港联交所上市，直接及最终控股公司为长鸿有限公司，分别由任宇先生及袁亮先生拥有70%及30%的权益[37] 财务报表审阅情况 - 核数师已审阅截至2019年9月30日的简明综合中期财务报表 [13] - 审阅根据香港会计师公会颁布之《香港审阅工作准则》第2410号进行 [15] - 审阅范围远小于审计，核数师不会发表审计意见 [15] - 核数师未发现事项表明报表未按香港会计准则第34号编制 [17] 财务数据对比（2019年与2018年同期） - 2019年上半年收入为2.8055亿港元，2018年同期为7.98205亿港元[20] - 2019年上半年毛利为5421.4万港元，2018年同期为1.0701亿港元[20] - 2019年上半年期内亏损为3974.7万港元，2018年同期溢利为1580.7万港元[20] - 2019年上半年每股亏损为0.20港仙，2018年同期每股盈利为0.01港仙[20] - 2019年上半年经营活动所得现金净额为 - 480059千港元，2018年同期为65412千港元[31] - 2019年上半年投资活动所得现金净额为6221千港元，2018年同期为16833千港元[31] - 2019年上半年营运资金变动前之营运现金流量为38237千港元，2018年同期为64082千港元[31] - 2019年上半年已收政府资助为132千港元，2018年同期无此项收入[31] - 2019年上半年已付所得税及土地增值税净额为2465千港元，2018年同期为21069千港元[31] - 2019年上半年已收银行利息为4052千港元，2018年同期为5691千港元[31] - 2018年换算时产生汇兑差额为 - 21696千港元，2019年上半年为 - 6079千港元[26] - 2018年上半年期内溢利为2670千港元，2019年上半年期内亏损为41459千港元[26] - 截至2019年9月30日止六个月，融资活动所用现金净额为9108千港元，2018年同期为268937千港元[33] - 截至2019年9月30日止六个月，现金及现金等价物减少净额为482946千港元，2018年同期为186692千港元[33] - 2019年9月30日期初现金及现金等价物为911602千港元，2018年同期为1167633千港元[33] - 2019年9月30日期末现金及现金等价物为419476千港元，2018年同期为971351千港元[33] 财务数据对比（2019年9月30日与2019年3月31日） - 2019年9月30日非流动资产为7.038亿港元，2019年3月31日为3.44385亿港元[22] - 2019年9月30日流动资产为22.47906亿港元，2019年3月31日为29.72733亿港元[22] - 2019年9月30日流动负债为18.63596亿港元，2019年3月31日为21.78842亿港元[24] - 2019年9月30日流动净资产为3.8431亿港元，2019年3月31日为7.93891亿港元[24] - 2019年9月30日非流动负债为335.86万港元，2019年3月31日为359.74万港元[24] - 2019年9月30日资产净值为10.54524亿港元，2019年3月31日为11.02302亿港元[24] - 2019年9月30日未经审核累计亏损为8070240千港元，较2019年4月1日经重列结余的8028781千港元有所增加[26] - 2019年9月30日，公司综合资产总额为2,951,706千港元，较2019年3月31日的3,317,118千港元有所减少[109] - 2019年9月30日，公司综合负债总额为1,897,182千港元，较2019年3月31日的2,214,816千港元有所减少[124] - 2019年9月30日指定非流动资产为189,905千港元，较2019年3月31日的199,872千港元有所减少[134] - 2019年9月30日应收贷款账面值为131,078千港元，较3月31日的140,013千港元有所下降[169] - 基于贷款提取日及亏损拨备前，2019年9月30日超1年应收贷款为137,741千港元，3月31日为147,049千港元[179] - 基于合约到期日及亏损拨备前，2019年9月30日未逾期应收贷款为110,969千港元，3月31日为138,073千港元[186] - 基于合约到期日及亏损拨备前，2019年9月30日0至30日应收贷款为9,159千港元，3月31日为4,523千港元[186] - 基于合约到期日及亏损拨备前，2019年9月30日超过90日应收贷款为17,613千港元，3月31日为4,453千港元[186] - 截至2019年9月30日，一级土地开发项目溢利分成产生的递延税项资产约为22,568,000港元，2019年3月31日为33,159,000港元[199][200] 财务报表编制相关 - 简明综合中期财务报表根据香港会计师公会颁布之香港会计准则第34号及联交所主板证券上市规则的适用披露条文编制，于2019年11月25日获授权刊发[37] - 此乃首份采用香港财务报告准则第16号租赁的集团财务报表，除采纳该准则外，采纳新订及经修订香港财务报告准则对报表并无重大影响[37] - 编制符合香港会计准则第34号的简明综合中期财务报表需运用判断、估计及假设，实际结果可能与估计不同，相关范畴及影响披露于附注4 [39] - 简明综合中期财务报表以港元呈列，未包含按照香港财务报告准则编制的整套财务报表所需的所有资料，应与2018/2019综合年度财务报表一并阅读[39] - 简明综合中期财务报表未经审核，但已由香港立信德豪会计师事务所有限公司按照相关准则进行审阅[39] - 公司自2019年4月1日起采纳多项新订或经修订香港财务报告准则，除HKFRS 16外无重大影响[41] 租赁准则相关 - HKFRS 16对租赁会计处理作出重大变更，主要影响承租人会计处理[43] - 公司采用累计影响法应用HKFRS 16，将累计影响调整累计亏损期初结余[43] - 2019年4月1日使用权资产经调整结余为6030千港元，租赁负债为6424千港元[46] - 截至2019年9月30日，使用权资产为3957千港元，租赁负债为4315千港元[46] - 2019年使用权资产添置55千港元，折旧2118千港元[46] - 2019年租赁负债利息开支268千港元，支付款项2420千港元[46] - 2019年使用权资产汇兑调整为 - 10千港元，租赁负债为 - 12千港元[46] - 2019年4月1日加权平均增量借款利率为10%[55] - 2019年3月31日披露之经营租赁承担为9140千港元，短期租赁确认豁免为2237千港元[55] - 2019年4月1日确认之租赁负债为6424千港元，其中流动租赁负债4363千港元，非流动租赁负债2061千港元[55] - 公司选择不分拆非租赁组成部分，将各租赁组成部分及相关非租赁组成部分入账列作单一租赁组成部分[57] - 根据香港会计准则第17号，经营租赁下承租人将租赁款项确认为开支，租赁资产不在财务状况表确认[61] - 根据香港财务报告准则第16号，所有租赁需资本化，但公司选择不就低价值资产及租赁期少于12个月的租赁确认使用权资产及租赁负债[62] - 公司于租赁开始之日确认使用权资产及租赁负债[63] - 租赁协议下的物业按折旧成本入账[68] - 公司采用累计影响法应用香港财务报告准则第16号，将首次应用的全部累计影响确认为对2019年4月1日累计亏损期初结余的调整，2018年比较资料未重列[77] - 公司于2019年4月1日就先前分类为经营租赁的租赁确认租赁负债，并按剩余租赁款项采用当日承租人增量借款利率贴现的现值计量[77] - 香港财务报告准则第16号对公司作为出租人的租赁无财务影响，出租人继续按类似香港会计准则第17号的原则分类租赁[78][82] - 公司选择在2019年4月1日确认先前分类为经营租赁的使用权资产，按自租赁开始日应用香港财务报告准则第16号处理，但用当日承租人增量借款利率贴现[84] - 公司于2019年4月1日对使用权资产应用香港会计准则第36号评估减值情况[84] - 公司应用多项实务变通方法，包括对类似租赁组合采用单一贴现率等[85] - 公司将香港财务报告准则第16号应用于先前按相关准则识别为租赁的合同，不应用于先前未识别为含租赁的合同[86] - 公司于2019年4月1日就先前经营租赁确认使用权资产，并应用相关可行权宜方法[87] 公司业务情况 - 2019年上半年公司主要业务为物业开发、酒店业务、物业管理业务、国际商业结算及融资业务[91][95] - 2019年上半年销售物业收入为270,830千港元，2018年同期为791,916千港元[93] - 2019年上半年物业管理服务收入为5,084千港元，2018年同期无此项收入[93] - 2019年上半年国际商业结算服务收入为1,120千港元，2018年同期为25千港元[93] - 2019年上半年融资服务收入为3,516千港元，2018年同期为6,264千港元[93] - 2019年上半年其他收入来源为277,034千港元，2018年同期为791,941千港元[93] - 公司通过业务分类管理业务，已识别物业开发、酒店业务、物业管理业务、国际商业结算及融资业务为可呈报分类[100][102] - 本报告期新设立物业管理业务分类[102] - 截至2019年9月30日止六个月，公司总收入为280,550千港元，较2018年同期的798,205千港元有所下降[105][106][134] - 2019年上半年物业开发收入为270,830千港元，较2018年同期的791,916千港元大幅下降[105][106] - 2019年上半年国际商业结算收入为1,120千港元，较2018年同期的25千港元有所增加[105][106][134] - 2019年上半年融资业务收入为3,516千港元，较2018年同期的6,264千港元有所下降[105][106] - 2019年上半年银行利息收入为4,052千港元，较2018年同期的5,691千港元有所减少[105][106][136] - 2019年上半年政府资助为132千港元，2018年同期无此项收入[136] - 2019年上半年转介费收入为0千港元，2018年同期为2,620千港元[136] 其他财务指标 - 2019年上半年借款利息2981.1万港元，2018年为3505.1万港元[139] - 2019年上半年所得税开支2601.4万港元，2018年为3959.8万港元[142] - 公司中国附属公司适用企业所得税税率为25%[142] - 截至2019年9月30日，合约负债的预付土地增值税及企业所得税约246.5万港元，2019年3月31日为892万港元[147] - 2019年上半年员工成本总额1678万港元，2018年为1832万港元[154] - 2019年上半年折旧费用271.1万港元，2018年为344.5万港元[154] - 2019年上半年应收保理款项减值亏损271.1万港元，2018年为344.5万港元[154] - 报告期内未派付、宣派或拟派股息，公司董事决定不宣派中期股息[156] - 2019年和2018年用于计算每股基本（亏损）/盈利的股份加权平均数均为203.19亿股[158] - 2019年上半年公司拥有人应占期内亏损4145.9万港元，2018年为溢利267万港元[159] - 截至2019年9月30日物业、厂房及设备账面值为189,905千港元[162] - 公司与独立软件公司合作开发结算平台，过往已付及应付760万美元（相当于59,186,000港元），预期使用年期10年[164][165] - 截至2019年3月31日，结算平台因合作无实质成果确认全面减值亏损，至财报日期无收入[166][167] - 公司贷款本金按每年约5% - 13%（2019年3月31日：6% - 15%）的合约利率收取利息[175][176] - 截至2019年9月30日，所有应收