皮棉贸易业务 - 2023年皮棉贸易业务营业收入9.14亿元，同比增长824.72%，毛利率降为4.66%，同比减少约3.3个百分点[1] - 2023年皮棉贸易业务总额法确认收入数量67,219.57吨，金额88,461.68万元；净额法确认收入数量42,219.70吨，金额2,962.61万元[2] - 2022年皮棉贸易业务总额法确认收入数量4,968.97吨，金额6,619.57万元；净额法确认收入数量124,290.55吨，金额3,267.09万元[2] - 2023年皮棉贸易量减少系2022年子公司银通棉业亏损，2023年减少业务量所致[3] - 2023年总额法核算金额大于2022年，因2022年末和2023年初采购库存大量贸易皮棉，2023年行情回暖销售[3] - 2022年天沣物产皮棉贸易业务量8.24万吨，货权转入和转出超一个月业务占比4.52%，一个月以内占比95.48%[4] - 2023年天沣物产皮棉贸易业务量9.22万吨，货权转入和转出超一个月业务占比61.6%，较2022年增加57.08个百分点，一个月以内占比38.4%，较2022年减少57.08个百分点[4] - 2023年皮棉贸易业务前五大客户交易金额合计61447.50万元，期末应收款项余额均为0[11] - 2023年皮棉贸易业务前五大供应商交易金额合计28744.35万元，期末应付款项余额合计2601.85万元[12] - 2023年总额法确认的皮棉贸易业务收入91424.29万元，成本87166.07万元，毛利率4.66%[13] - 2023年净额法确认的皮棉贸易业务收入2962.61万元，成本611.43万元，毛利2351.18万元[13] - 2022年总额法确认的皮棉贸易业务毛利率7.96%，2023年较上年增加3.59个百分点[14] - 皮棉贸易业务总体毛利率2023年较2022年降低3.3个百分点[15] - 2022年公司对皮棉计提1.14亿元存货跌价准备[15] 番茄加工业务 - 2023年公司番茄加工产品境外业务实现营业收入20.42亿元，同比增加125.99%[21] - 2023年公司境外业务毛利率同比大幅减少29.77个百分点[21] - 2023年公司番茄制品出口总量同比增加87.08%，平均单价同比增加20.98%，收入同比增加126.32%[28] - 2023年公司番茄制品出口销量216453.39吨，平均单价9430.39元，收入204123.93万元，成本164796.63万元，毛利率19.26%[30] - 2022年公司番茄制品出口销量115703.09吨，平均单价7795.27元，收入90193.64万元，成本71433.40万元，毛利率20.80%[30] - 2023年公司番茄制品出口毛利率较上年同期下降1.54个百分点，总体毛利率未大幅下降，小包装番茄制品出口业务为生产加工业务，不涉及贸易业务[33] 整体业绩 - 2023年公司前五大客户及其他客户销售金额合计18.7亿元，回款合计18.1亿元，2024年一季度回款0.6亿元[23] - 2023年境内营业收入23.01亿元，同比增加52.25%，营业成本19.63亿元，同比增加32.40%，毛利率14.68%，增加12.79个百分点[25] - 2023年境外营业收入20.42亿元，同比增加126.42%，营业成本16.49亿元，同比增加130.83%，毛利率19.26%，减少1.54个百分点[25] 库存情况 - 2023年末公司库存商品账面价值16.80亿元，同比增长52.28%，对应计提跌价准备0.28亿元，同比减少82.17%[38] - 2023年公司自产皮棉、自产番茄制品库存量分别同比增加63.38%、32.26%[38] - 2023年公司共计提存货跌价准备2818.35万元，贸易类435.06万元，自产类2383.29万元[43] - 2023年公司番茄制品年末账面余额4.84亿元，跌价准备384.97万元，平均计提比例0.8%[42] - 2023年糖产品、棉产品、番茄制品、粮油产品、饲料产品平均计提比例分别为6.78%、2.25%、0.80%、0.52%、11.92%[45] - 2023年糖产品、棉产品、番茄产品、粮油产品、饲料产品库存金额较2022年分别变动-4.55%、37.75%、75.41%、671.64%、2.73%[47] - 2023产季皮棉、番茄制品生产量较上年分别增加46.40%、101.77%[47] 应收账款情况 - 2023年末公司按单项计提坏账准备的应收账款账面余额0.49亿元，同比增加40.89%[52] - 其他客户应收账款账面余额0.23亿元，原披露累计计提坏账准备比例100%有误，正确比例应为23.67%-100%[52][53] - 境外15名番茄制品客户应收余额794.31万元，计提坏账794.31万元，减值迹象出现于2020年，计提比例100%[54][56] - 客户一应收余额中1年以内415.27万元、1 - 2年257.55万元、2 - 3年157.72万元，计提坏账123.72万元，减值迹象出现于2023年，计提比例29.79%[54][56] - 客户二应收余额359.25万元，计提坏账142.94万元，减值迹象出现于2023年，计提比例39.79%[54][56] - 客户三应收余额中1年以内238.08万元、1 - 2年238.08万元，计提坏账56.35万元，减值迹象出现于2023年，计提比例23.67%[54][56] - 客户四应收余额219.82万元（1年以内219.40万元、1 - 2年0.42万元），计提坏账52.10万元，减值迹象出现于2023年，计提比例23.70%[56][59] - 境外5名番茄制品客户应收余额155.48万元，计提坏账155.48万元，减值迹象出现于2020年，计提比例100%[56][59] - 境内2名杏酱客户应收余额96.13万元，计提坏账96.13万元，减值迹象出现于2010 - 2011年，计提比例100%[56][59] - 客户五应收余额32.21万元（1年以内16.15万元、1 - 2年16.06万元），计提坏账32.21万元，减值迹象出现于2019年，计提比例100%[56][59] 其他 - 公司皮棉贸易业务模式为分别与供应商和客户单独签合同，先囤货建仓再按市场价格销售[5] - 公司认为从事皮棉贸易时身份是主要责任人，皮棉贸易应按总额法确认收入[9] - 公司2023年皮棉贸易业务会计处理符合《企业会计准则》规定，不存在应按未按净额法确认收入情形[16] - 审计对冠农股份与番茄出口业务确认相关内部控制进行评估和测试，分析评估收入确认是否合规[34] - 审计对小包装番茄制品重要客户实施函证、产能了解、回款检查等程序，结果与账面记录一致[36] - 经核查，公司番茄出口收入包括对小包装番茄制品重要客户的销售收入真实、准确[37] - 公司皮棉业务加工季为每年9月末至次年1月，番茄业务为每年8月初至9月中旬，白糖业务为每年10月中旬至12月中旬[40] - 公司2023年末库存商品不存在滞销或大幅贬值情况，存货跌价准备计提具有充分性、合理性[48]