内部控制缺陷分类 - 按成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷[2] - 按严重程度分为重大、重要和一般缺陷[2] - 按表现形式分为财务和非财务报告内部控制缺陷[4] 财务报告内控缺陷标准 - 一般缺陷为错报≤利润总额5%或绝对金额≤500万元[8] - 重要缺陷为利润总额5%＜错报≤10%且绝对金额＞500万元[8] - 重大缺陷为错报＞利润总额10%且绝对金额＞1000万元[8] 非财务报告内控缺陷标准 - 一般缺陷为损失金额≤归母所有者权益0.5%或绝对金额≤500万元[10] - 重要缺陷为归母所有者权益0.5%＜损失金额≤1.5%或500万元＜绝对金额≤1000万元[10] - 重大缺陷为损失金额＞归母所有者权益1.5%且绝对金额＞1000万元[10] 内控缺陷定性标准 - 财务报告内控重大缺陷含管理层舞弊等六种情形[7] - 财务报告内控重要缺陷含未依准则选会计政策等四种情形[8] 内控缺陷影响 - 重大缺陷使公司严重偏离控制目标，存在时内控无效[4] - 重要缺陷严重程度低但仍可能使公司偏离控制目标[4]