组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会，成员为非高管董事且独立董事占多数，召集人为会计专业独立董事[5] - 公司设立风控合规部，对财务信息和内控制度等检查监督，对审计委员会负责并报告工作[5] 工作安排 - 审计委员会指导和监督风控合规部工作，督导其至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况检查一次[9] - 风控合规部每季度向董事会或审计委员会报告，至少每年提交一次内部审计报告[11] - 风控合规部应向审计委员会提交年度审计工作计划和上一年度内部审计工作报告[11] - 风控合规部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次检查[26] 审计工作 - 风控合规部以业务环节为基础开展审计，涵盖与财务报告和信息披露相关所有业务环节[12] - 风控合规部具体职责包括财务审计、内控审计、新建项目审计等多项内容[13][14] - 风控合规部主要工作范围包括监督内部控制、会计核算、资金财产等情况[15] - 内部审计人员获取的审计证据应具备充分性、相关性和可靠性，并记录在工作底稿中[16] - 风控合规部对已办结审计事项按规定建立并保存审计档案[16] - 风控合规部审计对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易等事项时各有重点关注内容[22][23][24][25] 报告与披露 - 审计委员会根据风控合规部报告出具年度内部控制评价报告，董事会、监事会、保荐人有相应职责[30] - 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准报告等，公司董事会、监事会应做专项说明[30] - 公司应在年度报告披露时，在符合条件媒体披露内部控制评价报告和审计报告[30] 权限与程序 - 风控合规部在审计范围内有召开会议、要求报送资料等多项主要权限[18] - 内部审计工作有确定重点、制定方案、实施审计等日常工作程序[20] 整改与机制 - 风控合规部应督促相关责任部门制定内部控制缺陷的整改措施和时间并监督落实[21] - 公司应建立风控合规部的激励与约束机制[32] - 被审计对象主要负责人为整改第一责任人，应制订整改方案[35] - 审计整改需建立内部审计发现问题整改长效机制，包括建立整改台账、联合督查机制、责任追究机制[36] - 公司对内部审计发现的典型性等问题应分析研究，完善管理制度[36] 结果运用与处理 - 内部审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相关决策依据[35] - 公司将内部审计发现的重大违规事项等移送有关部门处理[36] - 被审计对象拒绝接受或不配合等情形，公司责令改正并处理相关人员[36] - 内部审计人员利用职权谋取私利等行为，公司给予行政处分、追究经济责任[37] 制度相关 - 本制度未尽事宜依国家法律等规定执行，不一致时以其为准[39] - 本制度由公司董事会制订并负责解释[40] - 本制度自董事会审议通过之日起生效实施[41]