财务管理体制 - 公司实行“财权相对集中，分级授权管理”的财务管理体制[6] - 股东大会审议公司一年内购买、出售重大资产超最近一期经审计总资产30%的事项[7] - 股东大会决定公司经营方针和投资计划等多项财务职权[6] - 董事会制订公司年度财务预算方案、决算方案等多项财务方案[7] - 监事会检查公司财务并对董事等人员进行监督[7] 人员职责 - 董事长督促董事会财务决议实施，签署财务会计报告等[9] - 总经理组织实施董事会决议和财务问题决议[9] - 财务总监负责公司财务管理和会计核算工作[10] - 会计机构负责人组织财务机构人员贯彻财经法规和制度[11] 会计基础 - 公司于2007年1月1日起执行新的企业会计准则[20] - 会计年度为每年1月1日起至12月31日止[20] - 记账本位币为人民币[20] - 公司将期限不超过3个月、流动性强等的投资确定为现金等价物[21] 金融资产与负债 - 金融资产初始确认以公允价值计量，交易费用处理因类别而异[22] - 债务工具按摊余成本、公允价值变动计入其他综合收益、公允价值变动计入当期损益三种方式计量[22][23] - 权益工具投资按公允价值计量且变动计入当期损益或指定计入其他综合收益[24] - 金融资产减值以预期信用损失为基础确认损失准备，分阶段计量[25] - 金融负债分为以摊余成本计量和公允价值变动计入当期损益两类[26] 应收账款与坏账准备 - 公司将1000万元以上应收账款确定为单项金额重大应收款项[28] - 采用账龄分析法计提坏账准备，1年以内（含1年）计提比例为5%，1 - 2年为10%，2 - 3年为25%，3年以上为100%[29] 长期股权投资 - 公司直接或间接拥有被投资单位20％以上但低于50％表决权时，通常认为对其有重大影响[32] - 同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日被合并方在最终控制方合并报表中净资产账面价值份额为初始投资成本，若为负数则按零确定[33] - 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本[34] 投资性房地产 - 公司投资性房地产包括已出租土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租建筑物[36] - 公司对投资性房地产采用成本模式后续计量，按预计使用寿命及净残值率计提折旧或摊销[36] 固定资产折旧 - 经营（生产）用房折旧年限30年，残值率5%，年折旧率3.17%[39] - 非生产用房折旧年限35年，残值率5%，年折旧率2.71%[39] - 机器设备折旧年限10年，残值率5%，年折旧率9.5%[39] - 电子设备折旧年限5年，残值率5%，年折旧率19.00%[39] 收入确认 - 公司在客户取得商品或服务控制权时确认收入[51] - 合同含多项履约义务按单独售价相对比例分摊交易价格计量收入[51] - 商品内销按不同产品在送达、验收等条件满足时确认收入，外销在报关离境出口后确认收入[53] 财务报告 - 公司财务报告由会计报表和会计报表附注组成[61] - 公司向外提供的会计报表包括资产负债表、利润表等[61] - 月度财务报告无特别要求可只填报资产负债表、利润表[62] 资金与费用管理 - 公司缴纳所得税后的利润按10%提取法定盈余公积金，盈余公积金已达注册资本50%时可不再提取[79] - 现金结算起点为1000元[81] - 各部门和个人储备备用金一般不超100000元，超此金额需总经理和财务总监批准[82] 资产盘点与管理 - 仓库管理部门至少每年对库存物资进行一次全面盘点[87] - 公司对固定资产实行归口分类管理，生产用机器设备归设备动力部，非生产用设备等归行政管理中心[90] - 固定资产每年终全面实地清查盘点一次[94] 业务流程控制 - 采购与付款中请购、审批、购买、付款应各相分离，购买、验收、付款应分别由不同人负责[108] - 销售与收款业务中销售订单、货物保管、开具发票记账、收款等职能应分离[116] - 费用开支中批准人与经办人、经办人与证明人及验收人职务分离[120]