内部审计部门设置 - 公司在董事会审计委员会下设立内部审计部门，专职人员不少于二人[9] 审计委员会职责 - 审计委员会指导和监督内部审计工作，需履行六项主要职责[14] 审计部门职责与权限 - 审计部门拟订制度、编制计划并实施审计，履行十三项主要职责[15] - 审计部门及人员履行职责时具有十项主要权限[17] 审计范围与人员要求 - 内部审计范围包括公司及相关子公司、参股公司等[6] - 审计人员应具备专业知识和资格，遵守职业道德和回避原则[9] 工作汇报与查阅要求 - 审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作情况[16] - 审计部门至少每季度查阅一次公司与关联人资金往来情况[16] 各机构配合要求 - 公司各内部机构等应配合内部审计部门工作，不得妨碍[6] 报告提交要求 - 审计部门至少每年向董事会或审计委员会提交一次内部控制评价报告[21] - 审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况进行一次审计[25] - 审计部门在每个会计年度结束前两个月提交次年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[28] 审计小组组成 - 审计小组选派不少于2人的审计成员组成，并指定主审人员[35] 审计重点关注事项 - 审计部门审查和评价内部控制有效性，重点关注大额非经营性资金往来等事项相关制度[21] - 审计对外投资事项关注审批程序、合同履行等内容[23] - 审计购买和出售资产事项关注审批程序、资产运营状况等内容[23] - 审计对外担保事项关注审批程序、担保风险等内容[24] - 审计关联交易事项关注关联人名单、审批程序等内容[24] - 审计募集资金使用情况关注存放管理、使用合规性等内容[25] 审计报告相关 - 被审计单位对审计报告征求意见稿有异议，应在5个工作日内书面反馈[39] - 审计报告采取二级复核制度，由审计机构负责人和主管审计的公司领导复核[39] 问题整改与责任 - 建立审计问题整改“任务积极责任清单”，明确整改时间和责任[40] - 内部审计部门发现问题，被审计单位及相关责任部门应制定整改措施并书面告知结果[40] 奖惩措施 - 公司及相关人员违反审计制度，视情节轻重给予相应处分[44] - 对有突出贡献的审计人员和有功人员，公司给予精神或物质奖励[47] - 审计人员滥用职权等，尚不构成犯罪的解除劳动合同，构成犯罪的依法追究刑事责任[47] 审计档案保存 - 审计档案中内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不少于10年[49] 制度执行与解释 - 本制度未尽事宜按中国证监会、深交所等规定执行，适时修改[53] - 本制度由公司董事会负责解释，自审议通过之日起生效实施[54]