业绩数据 - 2023年8 - 9月天和永磁无商业实质稀土氧化物业务采购7173.63万元，销售8766.02万元，毛利1592.39万元[1][4] - 2023年3 - 7月天和永磁原按总额法确认收入13498.67万元，按净额法调整后应确认收入212.74万元[1][6] - 业绩承诺方承诺天和永磁2022 - 2024年实际净利润分别不低于3600万元、4100万元和4600万元，三年累计不低于12300万元[3] - 2023年主流产品氧化镨钕均价从年初70多万元/吨下跌到年底40余万元/吨[4] 整改措施 - 责令天和永磁主要经营管理人员不得开展无商业实质交易等[7] - 2023年12月1日天和永磁合同审批全部纳入公司OA平台，12月14日起存货管理严格按制度执行且已全面整改到位[10][11] - 公司委派或提名天和永磁三名董事，董事长由公司委派或提名的董事担任[16] - 整改后天和永磁董事长、主管经营和生产的副总经理由公司选派人员担任[18] 会计处理 - 不具备商业实质交易冲销原收入87660177元，成本71736284.39元，业务毛利转资本公积15923892.61元，调整税金及所得税分别为1415317.70元和2176286.24元[13] - 净额法差错更正冲销主营业务收入和成本均为132859292.04元[13] - 会计师认为两项会计差错更正后的会计处理符合《企业会计准则》规定[15] - 会计师认为公司对天和永磁的整改措施已实施，内部控制设计有效并得到执行[21] - 会计师针对会计差错更正设定并执行了七项针对性审计程序[23][24] 其他情况 - 周钢华不再担任天和永磁董事长、法定代表人，陈久昌不再担任副董事长，不再直接参与经营管理[7] - 业绩承诺方将无商业实质交易利润作为捐赠计入天和永磁资本公积[7] - 对公司稀土业务板块投后管理部门负责人及天和永磁财务负责人内部通报批评[8] - 对公司及天和永磁财务负责人内部通报批评，责令学习财务核算知识[9] - 公司自查除已披露事项外不存在其他应披露未披露的会计差错或调整事项[25] - 会计师根据已执行审计程序，未发现公司存在其他应披露未披露的会计差错或调整事项[26] - 公司表示不存在其他需要说明的事项[27] - 会计师无其他需说明事项[28]