上海天琥相关 - 报告期末开元教育对上海天琥商誉账面原值0.65亿元，已计提减值0.36亿元，本报告期计提减值0.14亿元[7] - 上海天琥可回收金额按公允价值减去处置费用后的净额确定为0.32亿元[7] - 上海天琥股权转让定价依据的评估值为870.82万元，评估增值3693.06万元，出售价格为900万元[7][11] - 上海天琥应收账款总额23983651.95元，净额22104794.80元[11] - 上海天琥其他应收款总额10942884.77元，净额9193732.37元[11] - 上海天琥流动资产合计47844933.44元，流动负债合计117315895.32元[11] - 上海天琥非流动资产合计25449585.83元，非流动负债合计297949.99元[12] - 上海天琥负债合计117613845.31元，所有者权益合计 -41884323.37元[12] - 2024 - 2028年及永续年上海天琥营业收入分别为1604.20万元、1631.05万元、1638.94万元、1620.94万元、1665.86万元、1665.86万元[16] - 2023年9月30日在线业务未执行完毕在手合同99单，金额19.74万元[20] - 在线业务2023年四季度实际收入26.87万元，2024年一季度实际收入5.26万元[22] - 在线业务2024 - 2027年预测收入分别为90.02万元、94.52万元、99.25万元、104.21万元[23] - 2023年9月30日加盟业务未执行完毕在手合同61单，金额1680万元/年[23] - 加盟业务2023年平均季度收入375.07万元，2024年一季度收入356.14万元[23] - 加盟业务2024 - 2027年预测收入分别为1514.56万元、1644.80万元、1752.07万元、1753.30万元[24] 整体业务相关 - 报告期末公司对上海恒企商誉账面原值8.45亿元，本报告期计提减值1.64亿元[32] - 2024年加盟收入以234家2023年加盟收入数核算为3205.07万元，按不增长情况预测[37] - 2024年自考业务收入以2023年收入数考虑行业增长率5%核算为396.32万元[37] - 2024年会计培训收入以2023年收入数考虑行业增长率5%核算为139.49万元[39] - 2024 - 2028年及永续年营业收入合计分别为3740.88万元、3767.67万元、3795.80万元、3825.34万元、3856.35万元、3856.35万元[38] - 2023年累计收入12864.50万元，2024 - 2028年收入分别为3740.88万元、3767.67万元、3795.80万元、3825.34万元、3856.35万元，稳定年收入为3856.35万元[56] - 2023年成本4970.69万元，2024 - 2028年成本分别为1231.30万元、1239.70万元、1277.81万元、1317.92万元、1359.42万元，稳定年成本为1360.39万元[56][57] - 2023年营业税金及附加30.80万元，2024 - 2028年分别为13.47万元、13.56万元、13.66万元、13.77万元、13.88万元，稳定年为13.88万元[57] - 2023年营业费用584.21万元，2024 - 2028年分别为114.10万元、118.31万元、122.73万元、127.38万元、132.25万元，稳定年为132.25万元[57] - 2023年管理费用4540.71万元，2024 - 2028年分别为1711.27万元、1595.30万元、1516.15万元、1525.80万元、1519.14万元，稳定年为1535.78万元[57] - 2023年研发费用1354.61万元，2024 - 2028年分别为1109.43万元、746.04万元、538.24万元、548.31万元、521.72万元，稳定年为521.72万元[57] - 2022年末商誉减值测试预测期2023 - 2027年复合增长率为5.97%，2023年末预测期2024 - 2028年复合增长率为0.76%[66] - 2022年末预测期2023 - 2027年利润率分别为13.81%、28.04%、31.06%、32.78%、34.59%，2023年末预测期2024 - 2028年利润率分别为 - 11.73%、1.45%、8.62%、7.64%、8.04%[66] - 截至2023年12月校区数量为237家，较2022年12月减少69家，截至2024年3月校区数量为234家[68] - 2023年1 - 12月校区平均月加盟收入为270万元，2024年1 - 3月校区加盟收入分别为125万元、109万元及175万元[68] 中大英才相关 - 中大英才2021 - 2023年营业收入分别为1.55亿元、1.41亿元、1.16亿元[76] - 中大英才2021 - 2023年净利润分别为812万元、1543.46万元、602.82万元[76] - 2023年中大英才净利润同比下降60.94%[77] - 2023年末在手订单数量247819单，金额24575174.14元[80] - 2024 - 2028年及永续年中大英才营业收入分别为12075.78、12671.39、13300.11、13963.79、14664.37、14664.37万元[80] - 资产组可收回金额为11033.00万元[80] - 2020 - 2023年工程类课程开通人数分别为243826、291831、165987、150442人，平均付费额分别为229、206、289、273元，收款分别为5587.15、6007.12、4789.92、4106.13万元[82] - 2024 - 2028年课程收入订单金额合计预测分别为10683、11276、11903、12565、13264万元，其他收入分别为1393、1394、1397、1398、1400万元，总计分别为12076、12670、13300、13963、14664万元[85] - 2024年一季度中大资产组营业收入2222.04万元，2023年一季度同期为1732.27万元，2024年第一季度环比2023年第四季度新增学员量19869单[85] - 2024年第一季度课程收入订单数量129108单，金额1716.98万元；2023年第一季度课程收入订单数量149694单，金额1346.21万元[85] - 预测期2024 - 2028年的年增长率取值分别为3.74%、4.93%、4.96%、4.99%、5.02%[88] - 2020 - 2023年主营业务收入分别为12610.28、15514.84、14121.36、11640.35万元，主营业务成本分别为4231.27、4817.62、4261.92、3422.22万元，毛利率分别为66.45%、68.95%、69.82%、70.60%[89] - 2020 - 2023年营业税金及附加分别为5.39、38.20、45.65、44.38万元，税金/收入分别为0.04%、0.25%、0.32%、0.38%[89] - 2020 - 2023年管理费用分别为1433.11、2069.51、1971.24、1049.73万元，管理费用/收入分别为11.36%、13.34%、13.96%、9.02%[90] - 2020 - 2023年销售费用分别为5418.99、6525.58、5455.88、5792.86万元，销售费用/收入分别为42.97%、42.06%、38.64%、49.77%[90] - 2020 - 2023年研发费用分别为526.31、812.29、681.57、559.44万元，研发费用/收入分别为4.17%、5.24%、4.83%、4.81%[90] - 2024 - 2028年及永续年主营业务收入分别为12075.78万元、12671.39万元、13300.11万元、13963.79万元、14664.37万元、14664.37万元[91] - 2024 - 2028年及永续年主营业务成本分别为3526.02万元、3622.08万元、3717.50万元、3821.60万元、3938.98万元、3942.42万元[91] - 2024 - 2028年及永续年毛利率分别为70.80%、71.42%、72.05%、72.63%、73.14%、73.12%[91] - 2021 - 2023年营业收入分别为15514.84万元、14121.36万元、11640.35万元，持续下降[95] - 2022年在收入下滑8.98%的情况下，营业利润同比上升57.91%，营业利润率达11.44%[95] - 2023年净利润同比下降60.94%[92] - 2021 - 2023年营业利润率分别为6.65%、11.54%、5.82%[95] - 2021 - 2023年可收回金额分别为11960万元、13980万元、11033万元[95] - 2023年税前利润率与2021年仅下降了0.8%[95] - 评估师认为2023年度商誉减值计提充分[96][98]