审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会，审计部由审计委员会领导[6][7] 审计计划与报告 - 审计部在会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[9] - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[25] - 审计部至少每半年对特定事项检查一次并出具报告[8] - 审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[22] 审计工作内容 - 审计工作涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节[10] - 审计部对公司各内部机构等的内部控制制度、会计资料及经济活动等进行检查和评估[9] - 审计部将重要的对外投资等事项作为年度工作计划必备内容[8] - 审计部在重要事项发生后及时进行审计，在业绩快报对外披露前对其进行审计[19][20][21][22] 审计档案管理 - 审计部在每年度结束后的6个月内完成审计档案归档工作[11] - 审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审计报告保管期限5年，其他审计工作报告保管期限为10年[11] 申诉处理 - 被审计对象对审计处理决定有异议，可在接到决定之日起7日内向董事长书面申诉[16] - 董事长接到申诉15日内根据权限做出处理或提请董事会审议[16] 内部控制评价 - 审计委员会根据审计部报告出具年度内部控制自我评价报告[25] - 公司董事会在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[24] - 监事会和独立董事对内部控制自我评价报告发表意见，保荐人进行核查并出具核查意见[24] 外部审计 - 公司聘请会计师事务所进行年度审计时，至少每两年要求其对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次鉴证报告[27] - 会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告，公司董事会、监事会应针对鉴证结论涉及事项做专项说明[27] 奖惩建议 - 审计部可对模范遵守企业规章制度、做出显著成绩的部门和个人，向董事长、总经理提奖励建议[27] - 审计部可对拒绝或拖延提供审计证明材料等行为的部门和个人，向董事会提处分、追究经济责任建议[27] 人员处分 - 内部审计人员利用职权谋取私利等行为，董事会根据情节轻重给予处分、追究经济责任[27] 制度相关 - 本制度由公司董事会负责制定、修订和解释，经董事会审议并自股东大会决议通过之日起施行，修改时亦同[30] - 本制度未尽事宜或与国家法律、法规、章程抵触时，按国家有关规定执行并修订[30]