审计报告与计划 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[8] - 审计部每年至少向审计委员会提交一次内部审计报告[9] - 审计部在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度审计工作报告[19] 审计检查与通知 - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对特定事项检查一次并出具报告[11] - 审计实施前三日以书面或邮件形式通知被审计对象[15] 审计意见与保管 - 对审计意见和决定如有异议，应在审计报告送达之日起七日内向董事会审计委员会提出书面意见[16] - 审计工作底稿和季度财务审计报告保管期限为5年，其他审计工作报告保管期限为10年[17] 专项审计 - 审计部每季度至少对货币资金的内控制度检查一次[21] - 审计部至少每年向董事会审计委员会提交一次内部控制评价报告[22] - 审计部在重要事项发生后及时进行审计[23][24][25] - 审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[26] - 审计部在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计[27] 评价报告流程 - 审计委员会根据审计部资料出具年度内部控制评价报告[28] - 董事会审议年度报告时需对内部控制评价报告形成决议[29] - 监事会需对内部控制评价报告发表意见，保荐人需核查并出具核查意见[29] 会计师事务所要求 - 公司聘请会计师事务所进行年度审计时，至少每两年要求其对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次鉴证报告[29] - 会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，董事会、监事会需针对鉴证结论涉及事项做专项说明[29] 报告披露 - 公司应在年度报告披露同时，在指定网站披露内部控制评价报告和鉴证报告[30] 奖惩措施 - 审计部可向审计委员会建议表扬或奖励执行制度成绩显著的部门和个人[32] - 违反制度的部门和个人，公司根据情节给予行政处分、经济处罚或提请有关部门处理[32] 人员责任 - 审计工作人员违反制度构成犯罪依法追究刑事责任，未构成犯罪追究相关责任人民事、行政责任[33] 制度说明 - 制度未尽事宜或与其他规定抵触时，以相关法律、法规等规定为准[35] - 制度自董事会审议通过之日起生效实施，由董事会负责解释[35]