内部控制原则与要素 - 公司建立与实施内部控制应遵循六项原则[3][4] - 公司建立与实施有效内部控制包括基本要素[4] 内部控制制度内容 - 内部控制制度涵盖营运活动环节[7] - 内部控制制度包括印章、预算管理等内容[8] - 计算机信息系统内控包括安全管理制度及控制活动[8] 风险评估与绩效考评 - 公司完善风险评估体系，监控经营、财务等风险[8] - 公司建立和实施绩效考评制度，考评结果用于薪酬及职务调整[8] 子公司管理控制 - 公司对控股子公司管理控制包括督导建立经营计划等活动[9] - 控股子公司应履行重大事项报告机制并报送重要文件[9] - 公司财务部门定期分析控股子公司月度报告[10] 特定事项内控制度 - 公司应制定关联交易、募集资金使用等相关内控制度[12][16][19][23] - 独立董事、监事至少每季度查阅公司与关联方资金往来情况[14] - 公司按项目预算投入募集资金项目，跟踪监督并定期报告[16][17] - 变更募集资金用途或投资方式需董事会审议、股东会审批[17] - 公司每个会计年度结束后核查并披露募集资金项目进展[17] - 公司对外担保遵循原则，控制担保风险[19] - 公司与有关企业互为担保额度应相当，为股东等担保有规定[19][20] - 独立董事审议对外担保事项发表意见，必要时核查[20] - 公司指派专人关注被担保人情况，异常及时报告[21] - 控股子公司对外担保比照规定执行[24] - 公司重大投资由董事会或股东会审批，指定部门研究评估并监督[24] - 公司进行衍生产品投资需制定措施，限定规模[24] - 公司委托理财选合格机构，董事会指派专人跟踪资金[25] 信息披露与投资者关系 - 公司按规定制定信息披露内控制度，明确范围和流程[27] - 可能影响股价信息责任人及时报告，相关人员有保密义务[28] - 公司规范投资者关系活动，确保信息披露公平性[28] 内部审计与评价 - 公司内部审计部门定期检查内控缺陷，形成报告通报董事会[30] - 董事会或审计委员会出具年度内控自我评价报告，含七方面内容[31][34] - 公司在会计年度结束后四个月内报送并披露内控自我评价报告[31] - 内部检查工作资料保存不少于十年[31]