内审部门设置 - 公司设立内审部门，专职人员不少于三人[5][6] - 内审部门负责人由审计委员会提名，征求监事会意见后由董事会任免[6] 工作汇报与计划 - 内审部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[8] - 内审部门应在会计年度结束前两个月提交次年度审计计划，结束后两个月提交年度审计报告[9] - 内审部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[14] 资料保存与通知 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不得低于10年[10] - 审计三日前向被审计对象发书面审计通知书，专案审计除外[13] 申诉处理 - 被审计对象对处理决定有异议，可在接到决定一周内向董事长申诉[14] - 董事长接到申诉十五日内根据权限处理或提请董事会审议[14] 审计委员会职责 - 审计委员会审核公司财务信息及其披露，监督评估内外部审计和内部控制[8] 内审部门审查内容 - 内审部门审查和评价与财务报告相关内部控制制度建立和实施情况，重点检查对外投资等事项相关制度[15] - 内审部门发现内部控制缺陷督促整改并后续审查，重大缺陷或风险及时向审计委员会报告[15] 重要事项审计 - 重要对外投资事项发生后审计，关注审批程序、合同履行等内容[16] - 重要购买和出售资产事项发生后审计，关注审批程序、资产运营等内容[16] - 重要对外担保事项发生后审计，关注审批程序、担保风险等内容[17] - 重要关联交易事项发生后审计，关注关联方名单、审批程序等内容[17] 报告与说明 - 上市公司董事会或审计委员会出具年度内部控制自我评价报告，相关方发表意见或核查[20] - 会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，公司董事会、监事会做专项说明[20] 机制与适用范围 - 公司建立内审部门激励与约束机制，追究相关责任人责任[24] - 本制度适用于公司及其下属子公司，由董事会负责解释并适时修订[25]