鸿利智汇:内部审计制度(2024年4月)
审计组织设置 - 公司应在董事会下设立审计委员会,独立董事应占过半数并担任召集人[6] - 公司应设立内部审计部门,专职人员不少于三人[8] - 内部审计部门负责人应具有中级以上相关专业职称[11] 审计工作流程 - 审计委员会至少每季度召开会议审议内部审计工作计划和报告[15] - 审计委员会至少每季度向董事会报告内部审计工作情况[15] - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告工作情况[16] - 内部审计部门至少每年提交一次内部控制评价报告[20] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年检查重大事件和大额资金往来[20] 报告相关要求 - 董事会或审计委员会应出具年度内部控制评价报告[26] - 公司应披露内部审计部门负责人相关情况[9] - 内部控制评价报告应包含七项内容[22] - 董事会审议年度报告时需对内部控制评价报告形成决议[22] - 监事会应对内部控制评价报告发表意见[22] - 保荐机构或独立财务顾问需核查并出具意见[22] - 指出内控重大缺陷,董事会、监事会应作专项说明[22] - 公司应在披露年报时披露内控评价报告及相关主体意见[22] 奖惩与责任 - 内部审计部门和人员工作成绩显著公司应给予奖励[24] - 内部审计人员违规未犯罪给予行政处分,犯罪追究刑事责任[24] - 被审计对象违规公司根据情节给予处分、处罚或提请处理[25] 制度说明 - 本制度由公司董事会负责解释,自批准之日起施行[27][28]