商誉情况 - 本次交易前公司原有商誉60271.76万元，均由非同一控制下企业合并产生[9][11] - 2017 - 2023年多笔股权购入交易形成商誉，如2017年4月购入芜湖国胜100%股权形成商誉3539.99万元[11] - 截至2022年末原有商誉未减值，截至问询函回复公告日无减值迹象[12][13] - 本次交易新增商誉10454.04万元，舟山里肯购买日合并成本11220.00万元，可辨认资产、负债公允价值1276.60万元，收购比例60% [14][15] - 本次交易后公司商誉增至56170.40万元，占净资产、总资产比例分别为29.60%、13.90% [16] - 备考审阅时商誉56170.40万元，占净资产比例29.60%，占总资产比例13.90%；交易后商誉70725.80万元，占净资产比例34.16%，占总资产比例16.67%[18] - 同行业可比公司商誉余额平均值30.37亿元，华人健康交易后为70725.80万元；同行业商誉占净资产比例接近50%，华人健康为34.16%[19][20] - 2022年度同行业商誉占归母净利润比例平均值456.44%，华人健康交易后为439.90%[22] 未来策略 - 交易完成后公司拟严格执行业绩补偿措施，降低商誉减值不利影响[24] - 公司将加强对标的公司经营管理与管控，保持原有管理团队稳定，杜绝恶性竞争[25] - 公司将通过更换业务系统、嵌入财务系统模块、普药集采等方式，加强业务舞弊监督管控[25] - 交易完成后公司将加强标的公司与自身各业务板块深度合作，开放资源共享[26] 采购情况 - 报告期内舟山里肯向英特集团采购金额占比分别为19.58%、19.84%和22.86%，逐年攀升[30] - 报告期各期，舟山里肯向英特集团采购金额分别为1982.10万元、2150.99万元及1150.89万元，占比分别为19.58%、19.84%及22.86%[33] - 2023年1 - 6月，恩替卡韦片0.5mg7片向英特集团平均采购单价122.00元，2022年向其他供应商平均采购单价119.67元，2021年向其他供应商平均采购单价120.35元[37] - 2023年1 - 6月，云南白药气雾剂85g+30g向英特集团平均采购单价38.30元，2022年向其他供应商平均采购单价33.37元，2021年向其他供应商平均采购单价26.46元[37] - 2023年1 - 6月，感冒灵颗粒10g9袋向英特集团平均采购单价11.27元，向其他供应商平均采购单价11.82元[37] 存货情况 - 报告期各期末舟山里肯存货账面价值占总资产比例分别为24.03%、20.91%和33.21%，存货跌价准备计提比例分别为0.33%、0.46%和0.43%[45] - 报告期各期末舟山里肯存货账面余额分别为2702.36万元、2719.38万元和2825.27万元[50] - 2023年6月末中西成药、保健食品、医疗器械、中药饮片、其他存货金额分别为1661.11万元、501.39万元、293.75万元、134.25万元、234.77万元[51] - 2022年末中西成药、保健食品、医疗器械、中药饮片、其他存货金额分别为1419.28万元、527.92万元、347.53万元、167.60万元、257.05万元[51] - 2021年末中西成药、保健食品、医疗器械、中药饮片、其他存货金额分别为1509.81万元、534.71万元、249.81万元、152.76万元、255.27万元[51] - 报告期内，舟山里肯存货周转率为3 - 4次/年，存货周转天数为3 - 4个月[52] - 2023年1 - 6月老百姓等多家公司及华人健康存货周转率分别有对应数据[53] - 同行业可比上市公司2023年1 - 6月、2022年度、2021年度存货周转率平均值分别为3.32次/年、3.65次/年、3.63次/年[53] - 舟山里肯2023年1 - 6月、2022年度、2021年度存货周转率分别为3.79次/年、4.22次/年、3.69次/年[54] - 舟山里肯对近效商品按期末价值计提70%，过期商品按期末价值计提100%[55] - 2023年6月末、2022年末、2021年末舟山里肯近效期存货合计分别为17.44万元、18.05万元、12.66万元[57] - 漱玉平民对近效商品跌价计提比例为10%，舟山里肯为70%[58] - 2023.6.30、2022.12.31、2021.12.31舟山里肯存货跌价准备计提比例分别为0.43%、0.46%、0.33%[60] - 同行业可比上市公司2023.6.30、2022.12.31、2021.12.31存货跌价准备计提比例平均值分别为0.73%、0.74%、0.58%[60] 业绩情况 - 报告期内舟山里肯净利率水平分别为4.37%、5.89%和9.48%，整体呈上升趋势[64][65] - 2023年1 - 6月舟山里肯净利率增幅相对较多[65] - 2023年1 - 6月营业收入8434.89，2022年度为18020.96，2021年度为15258.11[66] - 2023年1 - 6月净利润率9.48%，2022年度为5.89%，2021年度为4.37%[66] - 2022年度较2021年度净利润率从4.37%升至5.89%，因营业收入同比增长18.11%，期间费用率从30.96%降至28.11%[67] - 2023年1 - 6月较2022年度净利润率从5.89%升至9.48%，增长3.50个百分点，因减值损失由负转正及收到供应商陈列服务费[68] - 不考虑信用减值损失转回，未来公司净利润率正常水平约为6% - 7%[69] - 2023年1 - 6月同行业可比公司平均净利率5.64%，2022年度为5.12%，2021年度为5.07%[70] 应收账款情况 - 报告期内公司应收账款周转率分别为90.26、63.04和50.35，同行业可比公司平均值分别为17.35、14.13和12.81[74] - 同行业可比公司应收账款周转率平均值约12 - 17次/年，公司超过50次/年[77] - 近5年华人健康零售业务医保结算比例35% - 40%，报告期内公司医保结算比例2% - 5%[79] - 报告期内行业上市公司应收款项余额普遍超3亿元，最近一年一期行业平均值超10亿元，占当期营业收入比例基本在10%（年化）左右[79] - 2023年6月末可比公司应收账款余额平均值为116902.98万元，占当期营收比例为17.35%，舟山里肯为245.08万元，占比2.91%[80] - 2022年末可比公司应收账款余额平均值为125316.97万元，占当期营收比例为9.80%，舟山里肯为425.04万元，占比2.36%[80] - 2021年末可比公司应收账款余额平均值为78387.69万元，占当期营收比例为7.63%，舟山里肯为146.64万元，占比0.96%[80] - 2023年1 - 6月舟山里肯期初应收账款余额425.04万元，同比增幅189.85%，期末245.08万元，同比降42.34%[82] - 2022年度舟山里肯期初应收账款余额146.64万元，同比降23.40%，期末425.04万元，同比增189.85%[82] - 2021年度舟山里肯期初应收账款余额191.43万元，期末146.64万元[82] - 2023年1 - 6月舟山里肯营业收入8434.89万元，同比降6.39%，应收账款周转率50.35次/年[82] - 2022年度舟山里肯营业收入18020.96万元，同比增18.11%，应收账款周转率63.04次/年[82] - 2021年度舟山里肯营业收入15258.11万元，应收账款周转率90.26次/年[82] - 审计机构认为舟山里肯应收账款周转率高于同行因医保占比低，周转下降符合实际经营情况[85]