报告审计 - 年度报告财务会计报告需经有相关业务资格的会计师事务所审计[10] - 中期报告财务会计报告一般可不审计，特定情形需审计[12] - 季度报告财务资料一般无须审计，除非另有规定[12] 报告披露时间 - 年度报告应在会计年度结束之日起4个月内披露[12] - 中期报告应在会计年度上半年结束之日起2个月内披露[12] - 季度报告应在会计年度第3、9个月结束后的1个月内披露[12] - 第一季度季度报告披露时间不得早于上一年度年度报告披露时间[12] 报告内容 - 年度报告应记载公司基本情况、主要会计数据等内容[21] 业绩预告 - 公司预计净利润与上年同期相比上升或下降50%以上等六种情形，应在会计年度结束1个月内进行业绩预告[14] 临时报告披露情形 - 公司一年内购买、出售重大资产超公司资产总额30%等情况需披露[20] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人情况变化需披露[20] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结等需披露[20] 特殊情况处理 - 定期报告披露前业绩泄露或交易异常，公司应披露财务数据[16] - 董事会预计实际业绩与预告差异大，应披露修正公告[16] - 财务会计报告被出具非标准审计意见，公司需提交相关文件[16] - 重大事件发生，公司应及时履行信息披露义务[21] - 已披露重大事件超约定期限3个月未完成，应披露原因并公告进展[23] - 控股和参股公司发生影响股价事件，公司应履行披露义务[23] 信息披露流程 - 信息披露文稿由董事会秘书撰稿或审核[27] - 定期报告由高管编制草案，经审议、审核后由董事会秘书组织披露[29] - 临时公告由董事会办公室草拟，董事会秘书审核并通报[28] - 重大信息发生时，董事等应报告董事长和董事会秘书[27] - 公司文件和宣传文稿需总经理或董事长最终签发[27] 其他规定 - 公司解聘会计师事务所，需说明更换原因和事务所意见[36] - 公司沟通不得提供内幕信息[31] - 信息披露义务人应提供真实准确完整资料[35] - 董监高对信息披露负责，不同人员对不同报告担责[38][39] - 有关部门应向董事会秘书提供资料，重大决定应征询意见[39] - 各部门和子公司提供信息需审批[38] - 分公司、子公司应指定专人负责信息披露[39] - 未报告规定事项等问题，公司将处分责任人[40] - 信息披露负责人变更应在二个工作日内报董事会秘书[40] - 制度自董事会审议通过生效，由董事会负责解释[42]