财务基础信息 - 公司以持续经营为基础编制财务报表，依据财政部相关准则确认和计量[11] - 会计年度为公历1月1日至12月31日[12] - 营业周期为12个月，以此划分资产和负债流动性[13] - 记账本位币为人民币[14] 财务管理制度 - 公司设置财务部，财务总监全面负责日常工作[4][5] - 公司有权推荐、任免下属控股子公司财务负责人[6] - 会计人员调动或离职需办清交接手续，移交清册一式三份[8] - 公司建立内部管理会计制度，包含牵制、稽核等制度[7] 会计处理方法 - 同一控制下企业合并以被合并方资产、负债账面价值为基础处理，差额调整资本公积或留存收益[15] - 非同一控制下企业合并购买方按公允价值计量合并成本，差额确认为商誉或计入当期损益[17] - 合并财务报表合并范围以控制为基础确定[18] - 子公司少数股东应占权益和损益分别在相应报表单独列示[19] 金融工具处理 - 公司成为金融工具合同一方时确认金融资产或负债，满足条件时终止确认[26][27] - 初始确认金融资产按业务模式和现金流量特征分类，初始以公允价值计量[27] - 金融负债初始确认时分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债[30] - 公司以预期信用损失为基础，对部分金融资产和财务担保合同计提减值准备[34] 资产相关处理 - 存货可变现净值按存货估计售价减去相关成本和费用确定[42] - 取得合同的增量成本预期能收回的，确认为一项资产并摊销[44] - 公司对投资性房地产采用公允价值模式后续计量，变动计入当期损益[55] - 公司在资产负债表日对长期资产进行减值测试，减值损失确认后不得转回[68] 收入与费用处理 - 公司在履行合同履约义务，客户取得商品或服务控制权时，按分摊交易价格确认收入[81] - 国内销售商品以发出、客户收货验收合格等时确认收入，国外销售以办理完出口报关手续等时确认[82] - 政府补助分为与资产相关和与收益相关，按规定计量和确认[83][84] - 公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理[85] 薪酬与股份支付 - 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利[73] - 股份支付分为以权益结算和以现金结算的股份支付[77] - 权益结算股份支付以授予职工权益工具在授予日公允价值计量[78] - 现金结算股份支付按公司承担负债公允价值计量[78] 财务报告与预算 - 公司按月编制会计报表，向外提供资产负债表等报表[94][96] - 月度财务报告应于月度终了后10天内对外提供，季度应于季度终了后1个月内等[99] - 年度预算于上年第四季度编制，在年度董事会召开1个月前完成[108] - 公司总经理下达年度总体经营计划，经多部门流程审批后执行[111] 档案与票据管理 - 年度终了，会计档案由财务部门保管一年，第二年移交档案部门保管[120] - 存贮在硬盘上的会计数据备份每月不得少于四次，双备份应存放在不同地点保管[125] - 财务部统一负责公司各种票据的管理工作[128] - 票据应按规定时限、顺序等开具和使用，已用完票据须向财务部核销[130] 利润分配 - 公司交纳所得税后的利润，先弥补亏损，再提取法定公积金等，最后支付股东股利[103] - 法定公积金累计额达公司注册资本50%以上，可不再提取[103] - 法定公积金转为股本时，留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%[103] - 公司董事会须在股东会会议召开后2个月内完成股利(或股份)的派发事项[103]