制度适用范围 - 制度适用于公司、全资及控股子公司[3] 会计年度 - 公司会计年度为每年1月1日至12月31日[10] 预算管理 - 公司实行全面预算管理，包括经营、投资、资金、财务预算等[13] - 预算编制遵循“确定目标、上下结合、分级编制、逐级汇总、全面平衡、授权批准”程序[14][15] 货币资金管理 - 货币资金管理原则包括合规性、安全性、真实性、恰当性[17] - 公司应建立货币资金业务岗位责任制，不相容岗位相互分离[17] - 所有资金支付须依据有效合同、合法凭据和齐全手续[18] - 重要货币资金支付业务实行集体决策和审批，并建立责任追究制度[19] - 公司银行账户由财务部统一管理，定期清理[20] - 财务部指定专人每月定期核对银行账户，编制余额调节表[20] 税务管理 - 税务登记内容变更需在工商变更登记之日起30日内申报办理变更税务登记[34] - 公司应按规定办理税务登记、发票管理、纳税申报，争取税收优惠[34][35] 成本费用核算 - 公司应通过分设营业成本、销售费用等科目归集和核算成本费用[32] - 研发费用应按具体研发项目明细核算，研发投入根据项目阶段等列入相关资产成本或当期费用[32] 财务报告编制 - 财务部负责制定年度财务报告编制方案、收集汇总会计信息并编制各期财务报告[37] - 编制财务报告要以真实交易和事项及准确账簿记录为依据，按规定编制[38] 资产管理 - 公司应建立健全债权性资产管理和清收制度，防止坏账损失[35] - 公司应建立存货全过程管理制度，加强采购审批和盘点，减少减值损失[36] 融资管理 - 公司应规范负债行为，合理确定融资规模、方式等，控制融资风险[29] 数据与档案管理 - 公司应定期对财务电子数据备份，确保数据安全[40] - 财务部负责公司会计档案整理、归档、造册，出纳不得任保管人员[41] - 公司其他部门或外单位查阅、复制会计档案需经批准并由财务人员协同[41] - 会计档案销毁需履行审批程序，由审计部和财务部有关人员共同参加[41] 财务监督 - 董事会审计委员会完善内部财务监督体系[43] - 监事会履行公司内部财务监督职责[43] - 管理层对公司财务运行情况进行全方位、全过程监督[43] - 审计部执行公司内部财务审计监督职责并协助董事会进行内部控制自我评价[44][45] - 财务部配合各监督主体对公司财务活动实施监督[45] 其他规定 - 制度未尽事宜按国家法律等规定执行[47] - 境外子公司财务管理按规定报总经理审批后执行当地规定[47]