财务体制与部门职责 - 公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制[7] - 财务部负责组织会计核算、财务管理、编制报表、税务工作、预算管理和资金管理[8] 会计核算规则 - 按《企业会计准则》设置和运用统一会计科目，增设需经财务部核准[11][12] - 原始凭证内容须完整合规，会计人员录入记账凭证，其他人员审核[12][13] - 会计期间为每年公历1月1日至12月31日，以人民币为记账本位币[18] 财务报告编制 - 各分、子公司按规定时间编中期、年度和季度财务报告[20] - 月度、季度、半年度和年度财务报表按规定时间报出[90] 会计政策变更 - 会计政策或估计变更对净利润、所有者权益影响超50%或致盈亏性质变化需专项审计并经股东会审议[26] 资产与负债管理 - 应收账款、其他应收款不同账龄有不同预期信用损失率[32] - 存货按实际采购成本记账，采用移动加权平均法和一次摊销法[35] - 金融资产和负债初始确认分类及计量规则[37] - 固定资产价值超2000元、使用超一年，有不同折旧年限和残值率[45][47] - 投资性房地产房屋建筑物预计使用寿命35年，年折旧率2.71%[51] - 无形资产按成本初始计量，按预计使用年限摊销[53][55] - 流动负债和长期负债按偿还期限划分[57][58] 成本与费用管理 - 公司实行统一领导、分级管理的成本核算和管理体制[65] - 期间费用包括管理、财务和销售费用，纳入全面预算管理[65][66] 利润分配 - 按公司净利润10%提取法定盈余公积金，累积达注册资本50%可不再提取[69][85] - 用盈余公积金转增股本后，留存不得少于转增前注册资本25%[70] - 每年度子公司按归母净利润至少25%给母公司预分红[86] 收入确认 - 不同销售方式有不同收入确认时间[75][76] 审批权限 - 员工借款、费用支出、对外付款按金额不同有不同审批人[81] 档案管理 - 会计档案定期保管期限分3年、5年、15年三类，不同档案有不同保管期限[93][95] 子公司管理 - 子公司实施对外借款、申办担保需按规定程序审批[105][106] - 子公司不得未经批准对外担保和互相担保[106]