审计部人员与职责 - 配备不少于二人专职审计人员，负责人为专职[4] - 负责检查监督公司内部控制、财务信息真实性和完整性[4] 审计工作频率 - 至少每季度向董事会或审计委员会报告工作一次[6] - 至少每半年对重大事件和大额资金往来检查一次[7] - 至少每年提交内部控制评价报告和内部审计报告各一次[10][12] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[15] 审计及时性 - 重要对外投资、购买和出售资产、对外担保事项发生后及时审计[12][13] 审计流程 - 实施审计前五个工作日送达审计通知书，特殊业务可实施时送达[19] - 被审计单位对审计意见有异议应三个工作日内书面反馈[19] 审计资料保存 - 工作底稿、审计报告及相关资料至少保存十年[25] 审计计划与方式 - 年初拟定审计工作计划报董事会审计委员会批准[18] - 以就地审计为主，也可采用报送或委托中介机构审计[18] 报告披露 - 董事会或审计委员会出具年度内部控制评价报告[21] - 年度报告披露同时在符合条件媒体披露评价报告和审计报告[23] 其他 - 对重要审计项目进行后续审计监督[19] - 制度由董事会负责解释与修订，自审议通过后生效[27]