业绩公布 - 渣打集团公布截至2024年12月31日止年度业绩[3] 审计相关 - 审计对8个国家中10个组成个体完整财务资料审核，对7个国家中额外8个组成个体特定结余执行审核程序[11] - 关键审核事项包括信贷减值、渤海银行会计处理基准及减值评估、附属公司投资减值、高风险金融工具估值[11] - 集团整体重要性为3.40亿元，相当于经调整除税前溢利的5%[11] - 审计未识别可能致集团及母公司自2025年2月21日起12个月持续经营能力严重怀疑的重大不确定性[10] - 审计评估集团自2025年2月21日起12个月内预测资本、流动性及杠杆比率[12] - 审计委聘安永估值及经济专家评估公司计划预测假设合理性及历史预测准确程度[12] - 审计委聘安永审慎监管专家评估管理层资金、流动性及监管资本压力测试结果[12] - 本年度更新审核范围以反映国际审核准则（英国）第600号（修订本）新规定[13] - 公司确定在14个国家的18个组成个体与集团个别相关[14] - 公司对10个组成个体的全部财务资料实施审核程序，对5个组成个体的特定重要财务报表账目余额或财务资料披露实施审核程序，对3个组成个体执行特定审核程序[15] - 2024年完整范围组成个体占集团绝对除税前溢利64%、总资产87%、绝对经营收入72%；特定范围组成个体占比分别为10%、5%、9%；特定程序组成个体占比分别为2%、0.30%、2%[16] - 2023年完整范围组成个体占集团绝对除税前溢利62%、总资产87%、绝对经营收入72%；特定范围组成个体占比分别为15%、7%、14%；特定程序组成个体占比分别为1%、0.10%、1%[16] - 其余组成个体合共占集团绝对除税前溢利的24%，且无单一组成个体占比超1.9%[18] - 集团所有直接组成个体均由安永全球网络公司审核，有一个非安永组成个体团队审核一个单一组成个体[19] - 英国的主要审核团队安永伦敦直接对三个完整范围组成个体执行审核程序[19] - 主要审核团队本年度审核周期访问了香港、印度等多地的组成个体团队[21] 财务报表编制基础 - 集团财务报表按英国国际会计准则及欧盟国际财务报告准则编制，母公司财务报表按相关规定应用英国国际会计准则编制[9] 气候风险相关 - 集团根据受影响的风险类别特点管理气候风险，并将其纳入相关框架[22] - 公司评估了气候变化对集团业务及财务报表的潜在间接重大影响[22] - 集团承诺到2050年实现净零排放，气候变化影响会计估计及判断[23] - 公司设定净零目标，涵盖12个最高排放行业以管理转型风险[88] - 对国际财务报告准则第9号规定业务的气候风险影响评估，导致企业及投资银行业务和财富管理及零售银行业务预期信贷亏损小幅增加，记录为2024年底一般性额外拨加[89] - 公司逐步强化情景分析能力，模型可涵盖30年期间气候风险对业务组合多方面的影响[92] - 公司针对不同增温结果应用情景分析评估急性和慢性实体风险[88] 信贷减值相关 - 2024年12月31日，集团报告信贷减值资产负债表拨备52.67亿元，2023年为56.01亿元[27] - 2024年影响预期信贷亏损的重要因素与中国内地及香港商业房地产投资组合、地缘政治不明朗因素、利率上升和通胀持续影响相关[27] - 预期信贷亏损重大错误陈述的风险与上一年保持一致[27] - 公司评估与集团处理重大预期信贷亏损结余相关的系统和程序的控制设计[28] - 公司按阶段对预期信贷亏损拨备总额进行整体和分阶段的整体后备评估[28] - 公司评估用于确定信贷风险大幅增加的标准，重新执行金融资产样本阶段分配[28] - 公司对预期信贷亏损计算涉及的模型进行风险评估，评估模型样本[29] - 公司采用实质的方法，对分类为重大或较高风险的模型再次执行模型监控程序[29] - 公司根据原始证据，对模拟预期信贷亏损输出属重大的主要数据元素进行抽样测试[30] - 信贷相关程序划分为9个完整范围、5个特定范围及2个特定范围地点集中进行[34] - 按摊余成本持有的金融资产预期信贷亏损拨备自账面总值扣除[133] - 按公允价值计入其他全面收入的金融资产－债务工具预期信贷亏损在其他全面收入核算[133] - 十二个月预期信贷亏损指可能自结算日起未来最长12个月内违约事件产生的全期现金差额，直至工具信贷风险大幅增加或出现信贷减值[134] - 逾期30天或以上且无信贷减值的金融资产被视为信贷风险大幅增加，低重大程度组合主要以逾期30天为基准[134] - 信贷减值金融资产指本金及/或利息逾期最少90天的金融资产，或债务人发生不利事件不太可能付款的金融资产[136] - 企业及投资银行、私人银行业务中，借款人按信贷等级1至14评级，信贷等级12触发信贷风险大幅上升[137] - 被评为信贷等级13或14的工具被视为第三阶段[137] - 个人及中小企银行客户还款逾期超90天视为信贷减值，零售银行产品在多种情况下也视为信贷减值[139] - 计算减值金额使用分析过往还款及拖欠还款率的模型，需判断选模型或模型组合[140] - 专家信贷判断用于确定是否为模型未涵盖的信贷风险因素调整计算结果[140] - 金融资产因信贷原因修改且未终止确认，修改亏损在损益账确认为信贷减值[141] - 未终止确认且无信贷减值的修改金融资产，预期信贷亏损按12个月基准确认，信贷风险大幅增加则按全期基准确认[141] - 2024年银行同业及客户贷款及垫款的信贷减值净额为590百万元，2023年为606百万元[147] - 2024年债务证券信贷减值净额为 - 58百万元，2023年为 - 50百万元，其中2024年产生的信贷减值债务证券减值拨回1400万元，2023年为100万元支出[147] - 2024年有关财务担保及贷款承担的信贷减值净额为18百万元，2023年为 - 48百万元[147] - 2024年有关其他金融资产的信贷减值净额为 - 3百万元，2023年无数据[147] - 2024年信贷减值为547百万元，2023年为508百万元[147] 渤海银行相关 - 2024年12月31日，集团所佔渤海银行市值较账面价值7.38亿元低4亿元[35] - 集团持有渤海银行16.26%的股份，并作为联营公司持有该投资权益[36] - 2024年期间，渤海银行财务业绩恶化且连续第二年不派付股息[37] - 2024年12月31日，集团继续对渤海银行维持重大影响[38] - 2024年12月31日，于联营公司渤海银行的权益结余及相关财务报表披露并无重大误报[38] - 联营公司权益（渤海银行）为7.38亿元，2023年为7亿元；其他减值（渤海银行）为零元，2023年为8.50亿元；累计减值为14.59亿元，与2023年持平[43] - 公司遵照会计准则评估集团对渤海银行未来现金流量预测及相关假设的合理性[42] 附属公司投资相关 - 2024年12月31日，母公司财务报表中附属公司投资结余为615.93亿元，2023年为607.91亿元[44] - 公司评估集团用于测试附属公司投资的减值方法的适当性[46] 金融工具相关 - 2024年12月31日，集团按公允价值计量的金融资产为3484.08亿元，2023年为3019.76亿元；按公允价值计量的金融负债为1675.26亿元，2023年为1391.57亿元；其中第三级持仓金融资产为80.53亿元，2023年为67.14亿元，金融负债为49.37亿元，2023年为29.60亿元[48] - 对具有较高风险特征的金融工具风险执行集中审核程序，涵盖99.1%的风险金额[49] - 上一年度核数师报告中与特殊访问权限管理及商誉估值有关的关键审核事项，本年度前者风险降至低于门槛，后者因重大减值风险降低不再视为关键审核事项[49] - 公司评估金融工具估值控制的设计及操作有效性[52] - 公司对依赖复杂模型的估值独立测试未发现重大差异[53] - 2024年12月31日，使用有限可观察性定价输入数据评估的其他第三级金融工具公允价值无重大误报[53] - 金融资产按持有目的分为持有以收取、持有以收取及出售、按公允价值计入损益三种业务模式[169] - 具有仅为本金及利息付款特性且持有以收取的金融资产按摊销成本列账，持有以收取及出售的则分类为按公允价值计入其他全面收入[169] - 为策略目的收购的非买卖股权工具可指定为按公允价值计入其他全面收入，股息于损益确认，公允价值变动于权益确认[171] - 强制按公允价值计入损益的金融资产及负债分为交易和非交易两个子类[172] - 金融资产及负债在消除或大幅减少会计错配等情况下可指定为按公允价值计入损益[172] - 并非财务担保或贷款承担且未分类为按公允价值计入损益的金融负债按摊销成本持有[173] - 附带强制票息或可赎回的优先股分类为金融负债，股息按摊销成本基准确认为利息支出[175] - 财务担保合约及贷款承担按公允价值初始确认为金融负债，后续按特定方法计量[176] - 贷款承担若符合持有商业模式可指定按公允价值计入损益[176] - 金融工具公允价值一般按个别基准计量，一组金融资产及负债按净风险承担基准管理时按净额计量[177] - 金融负债修改后现金流量与初始现金流量差额超10%时终止确认，少于10%进行定性评估[184] - 按摊余成本持有的金融资产及负债采用实际利率法按摊余成本列账，外汇损益在损益账确认[179] - 按公允价值计入其他全面收入的债务工具按公允价值列账，未变现损益在其他全面收入确认[180] - 指定为按公允价值计入其他全面收入的股权投资按公允价值列账，未变现损益在其他全面收入累计[182] - 按公允价值计入损益的金融资产及负债，公允价值变动损益记入损益的买卖收入净额[183] - 商业再融资中按市场定价且无付款优惠的金融资产会终止确认[184] - 金融资产终止确认时，账面价值与已收代价等差额在损益确认（部分除外）[184] - 金融负债清偿时终止确认，修改时按现金流量差额及条款差异评估[184] - 集团购买自身债务，终止确认债务，账面价值与已付代价差额计入“其他收入”（部分除外）[185] - 经修改金融工具按是否恰当终止确认进行不同处理，修改损益入账方式不同[186] 重要性相关 - 公司重要性设为3.40亿元（2023年：2.74亿元），占经调整除税前溢利的5%（2023年：5%）[55] - 母公司重要性设为3.06亿元（2023年：2.47亿元），占公司重要性的90%（2023年：90%），相当于母公司权益的0.6%（2023年：0.5%）[55] - 表现重要性为计划重要性的50%（2023年：50%），即1.70亿元（2023年：1.37亿元）[57] - 今年分配至组成个体的表现重要性范围为1600万元至4600万元（2023年：1140万元至2620万元）[57] - 汇报门槛为超过1700万元（设定为计划重要性的5%，2023年：1400万元）[58] 财务数据关键指标变化 - 除税前列账溢利为60.14亿元，非经常性项目为7.93亿元，经调整除税前溢利为68.07亿元[56] - 2024年利息收入278.62亿元，2023年为272.27亿元[71] - 2024年利息支出214.96亿元，2023年为194.58亿元[71] - 2024年净利息收入63.66亿元，2023年为77.69亿元[71] - 2024年费用及佣金收入46.23亿元，2023年为40.67亿元[71] - 2024年费用及佣金支出8.89亿元，2023年为8.15亿元[71] - 2024年费用及佣金收入净额37.34亿元，2023年为32.52亿元[71] - 2024年买卖收入净额96.15亿元，2023年为62.92亿元[71] - 2024年经营收入195.43亿元，2023年为180.19亿元[71] - 2024年本年度溢利40.42亿元，2023年为34.62亿元[71] - 2024年本年度溢利40.42亿港元，2023年为34.62亿港元[73] - 2024年本年度除税后之其他全面亏损5.7亿港元，2023年为收入8.01亿港元[73] - 2024年本年度全面收入总额34.72亿港元，2023年为42.63亿港元[73] - 2024年总资849.688亿港元，2023年为822.844亿港元[75] - 2024年总负债798.404亿港元，2023年为772.491亿港元[75] - 2024年权益总额51.284亿港元，2023年为50.353亿港元[75] - 2024年现金及央行结存634.47亿港元，2023年为699.05亿港元[75] - 2024年客户贷款及垫款2810.32亿港元，2023年为2869.75亿港元[75] - 2024年客户存款4644.89亿港元，2023年为4694.18亿港元[75] - 2024年股本及股本溢价账66.95亿港元，2023年为68.15亿港元[75] - 2023年1月1日股东权益总计500.16亿元，2023年年度溢利3.462亿元，其他全面收入8.01亿元，分派-2600万元，赎回其他股权工具-10亿元，库存股份变动净额-1.89亿元等，20