会计政策与估计 - 自主变更会计政策满足特定条件需聘请事务所审计并提交股东大会审议[12] - 会计估计变更满足特定条件应提交专项审计报告并提交股东大会审议[15] - 会计政策变更能提供更可靠信息采用追溯调整法处理[12] - 企业更正重要前期差错采用追溯重述法，无法确定累积影响数除外[15] 财务管理 - 公司财务管理实行统一管理、分级负责原则，子公司财务负责人业务上对公司财务总监负责[6] - 公司和子公司法定代表人是财务管理最终负责人，对外报送财务报告应由其签署[6] - 公司设财务部，不单独设财务部的子公司业务由公司财务部办理[6] - 公司设立财务总监等岗位，执行不相容职务分离原则[6] 财务人员管理 - 财务人员聘用、辞退由财务部经理建议，财务总监审核后按规定办理[7] - 财务人员调离岗位须办理交接手续，由主管领导或指定人员监交[8] 会计基础 - 会计年度自公历1月1日至12月31日[17] - 公司营业周期为12个月，以此划分资产和负债流动性[17] - 公司采用人民币为记账本位币[19] 企业合并 - 同一控制下企业合并，取得资产和负债按被合并方在最终控制方合并报表中账面价值计量[19] - 非同一控制下企业合并，取得被购买方可辨认资产等在收购日以公允价值计量[20] - 公司合并财务报表合并范围以控制为基础确定[20] 金融资产与负债 - 公司成为金融工具合同一方时确认金融资产或负债，满足条件时终止确认[29] - 金融资产初始确认根据业务模式和合同现金流量特征分类，改变业务模式时重分类[29] - 除特定情况外公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法后续计量[33] 固定资产折旧 - 房屋建筑物折旧年限20年，残值率0 - 5%，年折旧率4.75 - 5.00%[57] - 运输设备折旧年限4 - 5年，残值率5%，年折旧率23.75%[57] - 电子设备及其他折旧年限3年，残值率0%，年折旧率33.33%[57] 收入确认 - 公司在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入，合同含多项履约义务则按单独售价比例分摊交易价格计量[77] - 交易价格为预期有权收取的对价金额，不超不确定性消除时累计已确认收入极可能不会重大转回的金额，预期退还客户款项作负债不计入[78] 政府补助 - 公司政府补助分与资产相关和与收益相关，货币性按实际或应收金额计量，非货币性按公允价值计量，不能可靠取得按1元计量[81] - 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内分期计入当期损益，资产提前处置则将递延收益余额转处置当期损益[82] 租赁 - 租赁期不超过12个月的短期租赁和低价值资产租赁，公司不确认使用权资产和租赁负债[87] - 公司作为出租人，将租赁分为融资租赁和经营租赁[88] 资金管理 - 公司资金实行统一管理制度，对各子公司资金有统筹调度权力[94] - 资金预算经批准后，各子公司应严格执行[94] 利润分配 - 法定盈余公积金按税后利润10%的比例提取，法定盈余公积累积额达注册资本的50%可不再提取[103] - 公司发生年度亏损，可用以后五年内实现的税前利润弥补，超弥补年限仍未补足的亏损用税后利润弥补，特大亏损税后利润不足抵补的，由盈余公积金弥补[103] 财务报表 - 公司财务部门按月编制会计报表并按时报送[99] - 对账工作每年至少进行一次[100] - 月度和季度财务报表应于月份终了后30天内报出，中期财务报告应于半年度终了后60天内报出，年度财务报告应于年度终了后120天内报出[112] 财务预算 - 公司每年末编制下一年度财务预算，包括业务收入、成本、费用等多项预算[117] - 公司年度财务预算按季度和月度分解，执行情况纳入年终绩效考核[118] 税务 - 公司企业所得税每季度终了后按规定预缴，年末汇算清缴[121] - 公司为职工工资、奖金等代扣代缴个人所得税[121] 资本筹集 - 权益资本性筹集经董事会、股东大会等法定审批、核准程序后实施，债务资本筹资经法定审批程序后实施[123] - 筹集资金使用需按用途合理使用，如需变动经法定程序审批[125]