审计委员会设置 - 公司应在董事会下设立审计委员会，成员中独立董事应过半数[6] 审计部人员及工作机制 - 审计部在审计委员会下独立开展工作，设专职负责人一名[6] - 审计人员开展工作应保持独立性，履行职责经费列入公司预算[8][9] 审计工作时间安排 - 审计部至少每半年对特定事项检查一次并出具报告[14] - 审计部每季度至少对货币资金内控制度、募集资金存放与使用情况检查一次[15][32] - 审计部在会计年度结束前两个月提交次一年度内审计划，结束后两个月提交年度内审工作报告[17] - 实施审计前需提前7日通知被审计单位[22] - 审计终结后审计小组应在20日内写出审计报告，被审计单位需在7日内反馈书面意见[22] - 被审计单位对审计决定有异议，可在15日内向审计委托人提出[23] - 审计终结后，审计部应在15日内建立审计档案[23] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[25] 审计重点内容 - 审计部进行财务收支和经营审计时重点关注15项内容[28][29] - 审计部适时组织7项专项审计[29] - 审计对外投资事项时重点关注5项内容[29][30][31] - 审计购买和出售资产事项时重点关注4项内容[31] - 审计对外担保事项时重点关注4项内容[36] 其他审计相关 - 审计部在业绩快报对外披露前对其进行审计[33] - 审计部审查信息披露事务管理制度建立和实施情况[34] 内部控制报告流程 - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告[36] - 公司董事会审议内部控制自我评价报告形成决议[39] - 公司董事会针对会计师事务所鉴证结论涉及事项作专项说明[39] - 公司在年度报告披露同时披露相关内部控制报告[39] 制度执行与违规处理 - 公司将内部控制制度执行情况作为绩效考核指标并建立责任追究机制[41] - 公司及相关人员违反制度视情节处分[41] - 审计人员违反制度审计部提处罚意见报领导批准[42]