制度生效 - 《茂名石化实华股份有限公司内部审计办法（2025年修订）》于2025年4月27日经第十三届董事会第三次会议审议通过后生效[1] 责任主体 - 公司董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任，负责决定审计部设置等[5] 工作汇报 - 审计部每季度向董事会审计委员会报告内部审计工作情况[9] - 审计部每年至少向董事会审计委员会提交一次内部审计工作报告[18] 人员培训 - 审计人员每年后续职业教育培训不得少于48学时和至少一次线下专业培训[14] 计划与检查 - 审计部在每个会计年度结束前一个月提交下一年度内部审计工作计划[16] - 审计部每半年对公司重大事件实施情况进行一次检查并出具报告[17] 审计内容 - 审计部对公司内部控制制度完整性、合理性及有效性进行检查评估[8] - 审计部对公司会计资料及经济活动合法性、合规性等进行审计[8] - 审计部协助公司建立健全反舞弊机制[9] 审计权限 - 审计部有权制止严重违反财经法规等行为并报告处理[11] 审计阶段与程序 - 内部审计工作分审计计划、实施、报告三个阶段，主要程序有确定审计内容目标等[24] 报告审批 - I级报告涉及金额达贰千万元及以上需报送董事会审批，Ⅱ级报告需报送公司总经理审批[25] 整改要求 - 被审计单位或个人应在30个工作日内作出情况说明并制定整改计划[26] - 被审计单位需在规定时间制定审计整改方案并落实整改，还应报送整改结果报告[33][34] 资料保存 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不少于三十年[28] 整改机构 - 公司董事会与经营管理层是内部审计整改工作指导机构[30] - 被审计单位是整改第一责任人，负责组织制定整改方案等[31] - 公司审计部是内部审计整改工作监督管理部门，负责建立健全相关制度等[31] 管理目标与控制 - 内部审计工作管理目标包括实现目的、有效利用资源、提高质量和符合准则要求[36] - 审计部制定计划等主要考虑组织经营活动风险[36] - 内部审计质量控制包括督导、自我控制与外部评价[36] 外部评价 - 外部评价至少每三年实施一次，审计部需对评价报告问题拟定改进方案[38][39] 业务外委 - 公司可将内部审计业务外委，分全部外委和部分外委[41] - 选择中介机构应考虑依法设立、有资质、人员胜任和声誉良好等条件[44] - 业务外委合同应包含工作目标、内容、质量等主要内容[43] - 审计项目外委质量控制包括参与方案、听取汇报等[44] - 中介机构未履行义务，审计部可建议终止合同并拒付或扣减费用[44] 违规处理 - 审计部门可责令被审计单位改正不配合审计行为[47] - 审计部可对不改正的被审计单位通报批评并建议考核扣罚[47] - 审计部可报告相关部门对拒不改正的被审计单位处以5万元以下罚款[47] - 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处2万元以下罚款[47] - 被审计单位违法行为构成犯罪应移送司法机关追究刑事责任[47] - 公司应依法依规对造成重大经济损失等问题的相关单位和人员启动追责问责程序[48] 办法解释与实施 - 本办法由公司董事会负责解释[50] - 本办法自董事会审议通过之日起实施[50]