制度制定 - 公司制定2025年修订的内部审计制度，适用于内部机构、控股子公司及有重大影响的参股公司[1] 组织架构 - 董事会下设审计委员会，成员中独立董事过半数，由独立董事中会计专业人士担任召集人[7] - 内审部对董事会负责，向审计委员会报告工作，审计委员会参与对内部审计负责人的考核[7] 工作安排 - 内审部每季度向董事会或审计委员会报告工作，包括审计计划执行情况和发现的问题[11] - 内审部在每个会计年度结束前两个月提交下一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[12] - 审计委员会督导内审部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来进行检查并出具报告[12] 审计权限 - 内审部以业务环节为基础开展审计工作，评价内部控制设计合理性和实施有效性[13] - 内审部有权要求相关公司报送资料，参加会议，检查资料等[14] 审计流程 - 年度计划内审计项目实施审计三日前送达内部审计通知书，计划外可直接持审计通知书实施审计[16] - 被审计单位收到审计报告十个工作日内进行反馈[18] - 被审计单位收到审计报告后十五个工作日内提出整改方案[19] 报告相关 - 内审部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[21] - 内审部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[25] - 审计对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易等重要事项发生后及时审计[22][23][24] - 内审部在业绩快报对外披露前对其进行审计[26] 评价报告 - 公司根据内审部出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料出具年度内部控制评价报告[28] - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[29] - 公司董事会审议年度报告时应对内部控制评价报告形成决议[29] 披露要求 - 公司应在年度报告披露同时在指定网站披露内部控制评价报告和审计报告[30] 考核机制 - 公司将内部控制制度执行情况作为绩效考核重要指标并建立责任追究机制[30] 档案与处罚 - 内审部审计终结应建立审计档案并实行责任制度[32] - 公司应建立内审部激励与约束机制监督考核内部审计人员[34] - 公司及相关人员违反审计制度视情节轻重给予处分[34] - 审计人员违反审计制度内审部提出处罚意见报董事会批准执行[34] 制度生效 - 本制度自董事会审议通过之日起生效并由董事会负责解释修改[37]