控股股东界定 - 控股股东指持公司总股本总额50%以上股份的股东等情形[3] 公司与控股股东规范 - 公司应与控股股东在人员、资产、财务等方面分开[5] - 公司不得为控股股东提供资金等财务资助[6] - 公司与控股股东经营性资金往来应履行审批和披露义务[5] - 公司购买控股股东项目或资产前应核查资金占用等违法违规情形[6] - 公司不得垫支费用、拆借资金等方式将资金提供给控股股东使用[7] 担保与审计 - 公司对控股股东及关联方担保须经股东会审议通过[8] - 注册会计师审计时应对公司控股股东占用资金情况出具专项说明[8] - 公司应每年聘请会计师事务所审计关联方资金占用和违规担保问题[14] - 内部审计部门至少每季度查阅关联方资金往来情况并出具报告[14] 资金占用处理 - 发生资金占用应制定清欠方案并向监管部门报告和公告[15] - 财务负责人发现资金占用应书面报告总经理和董事长等[15] - 总经理要求关联方10个工作日内偿还资金并研究处分措施[15] - 控股股东10个工作日内拒不偿还，董事长应召开董事会审议冻结其股份事宜[15] 违规责任 - 控股股东侵占公司资产，应10个工作日内偿还，否则公司采取法律措施[12] - 董事、高管协助侵占资产，董事会视情节给予处分[17] - 非经营性资金占用造成损失，公司有权要求赔偿并追究法律责任[17] 制度规定 - 制度未尽事宜按证监会等规定执行，不一致时以法规为准[19] - 制度由董事会审议通过之日起生效，董事会负责解释和修订[19]