会计师事务所选聘 - 选聘应经审计委员会同意，董事会审议，股东会决定[3] - 选聘方式有竞争性谈判等多种[7] - 过半数独立董事或1/3以上董事可提聘请议案[6] 选聘要求 - 选聘的事务所近三年无证券期货违法等不良记录[5] - 质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价不高于15%[12] 审计费用 - 审计费用较上一年度下降20%以上需说明情况[14] 人员任职 - 审计项目合伙人等累计承担审计业务满5年，后连续5年不得参与[15] - 公司重大资产重组等，相关人员服务期限合并计算[15] 续聘与改聘 - 续聘时审计委员会需评价，否定则改聘[15] - 改聘议案需审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会[21] 变更处理 - 解聘或不再续聘提前15天通知，辞聘需说明公司有无不当[21] - 更换应在被审计年度第四季度结束前完成选聘[21] 信息披露 - 年报披露事务所等服务年限、审计费用等信息[23] - 每年按要求披露履职评估报告，变更时披露相关情况[23] 资料保存 - 选聘等文件资料保存期限为选聘结束之日起至少10年[23] 违规处理 - 审计委员会发现选聘违规且后果严重时报告董事会处理[24] 制度相关 - 本制度由董事会负责制定、解释与修订[27] - 本制度自2024年年度股东大会审议通过之日起实施[28]