重大会计差错认定 - 资产、负债差错金额占最近一年经审计资产总额5%以上且超500万元[4] - 净资产差错金额占最近一年经审计净资产总额5%以上且超500万元[4] - 收入差错金额占最近一年经审计收入总额5%以上且超500万元[6] - 利润差错金额占最近一年经审计净利润10%以上且超500万元[6] - 会计报表附注财务信息披露涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上的担保等情况[8] - 年报信息披露未对涉及金额占最近一期经审计净资产绝对值10%以上且涉案超1000万元重大诉讼等事项披露[9] 业绩差异认定 - 业绩预告预计业绩变动方向与年报实际不一致且无合理解释[10] - 业绩预告预计业绩变动幅度或盈亏金额超出原先预计范围达20%以上且无合理解释[11] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际差异幅度达20%以上且无合理解释[11] 责任追究 - 年报信息披露重大差错责任追究遵循客观公正等原则[5] - 董事长等对年报及财务报告披露真实性等承担主要责任[12] - 因重大差错被监管部门采取措施，内审查实原因报董事会追责[12] - 五种情形应从重或加重惩处责任人[12] - 作出责任追究处罚前听取责任人意见[14] - 责任追究主要形式含通报批评、警告等[18] - 责任追究结果可纳入年度绩效考核指标[15] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[15] - 季度报告、半年报信息披露重大差错追责参照本制度[17] - 本制度由董事会负责解释和修订并施行[17] - 制度未规定或冲突情形依相关法律法规执行[17]