投资定义 - 短期投资指持有不超一年可随时变现的投资，含股票、债券等[5] - 长期投资指超一年不能或不准备变现的投资，含债券、股权等投资[5] 交易审议 - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产50%以上等5种情况，经董事会审批后提交股东会审议[5] - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上等5种情况，提交董事会审议后及时披露；未达标准由总经理会议审议决策[6][7] 部门职责 - 总经理统筹、协调和组织对外投资项目分析研究，为决策提建议[10] - 财务部负责对外投资资金和财务管理，包括预算、筹措等工作[10] - 审计部门负责对外投资审计工作，并向审计委员会报告[10] - 证券部保管投资相关决议、合同等文件并建档案记录[10] 决策流程 - 对外投资决策经提出、初审、审核三阶段[11] 项目实施 - 总经理是对外投资方案实施主要责任人，可组织项目实施小组[12] 检查审计 - 公司年末对投资全面检查，对子公司定期或专项审计[13] 转让回收 - 经股东会（董事会）批准的投资项目，其转让和回收需召开股东会（董事会）审议[14] - 公司可在投资项目经营期满、经营不善破产等情况回收对外投资[14] - 公司可因自身资金不足、战略变化等情况转让对外投资[14][15] - 转让对外投资应合理拟定价格，必要时委托专门机构评估[16] 会计处理 - 财务部应审核对外投资相关资料并及时进行会计处理[16] 监督检查 - 审计部门应建立对外投资内部控制监督检查制度[18] - 监督检查内容包括岗位设置、授权审批等多方面情况[18] - 对监督检查发现的薄弱环节应及时报告并纠正完善[18] 责任处理 - 对造成公司投资损失的单位和个人将视情节处理[19] - 董事长等未按规定程序投资造成损失应负赔偿责任[20]