审计会议与报告 - 审计委员会至少每季度召开会议审议内部审计机构工作计划和报告，至少每季度向董事会报告内部审计工作情况[11] - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告内部审计计划执行情况及发现的问题[12] - 内部审计机构至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[19] - 内部审计机构应在年度和半年度后向审计委员会提交报告[21] 审计流程 - 实施审计前需提前7日通知被审计单位[16] - 审计终结，审计小组应在20日内写出审计报告[16] - 被审计单位应在收到审计报告之日起7日内将书面意见递交审计小组或内审机构[16] - 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到决定之日起15天内向审计委托人提出[17] - 审计终结，内部审计机构应在十五日内建立审计档案[30] 内部控制 - 内部审计涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节[16] - 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要内部控制制度应经董事会审议通过[3] - 内部审计机构应适时安排内部控制后续审查，纳入年度计划[20] - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年检查公司重大事件实施情况等[24] - 审计委员会根据内部审计资料对公司内部控制有效性出具书面评估意见并报告董事会[24] - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告[26] - 公司董事会审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[26] - 公司应在年度报告披露同时披露内部控制自我评价报告等[26] - 如指出内部控制重大缺陷，公司董事会应作专项说明[26] 人员与机制 - 内部审计机构专职人员应不少于一人[8] - 公司建立内部审计机构激励与约束机制，对违规人员处理[32]