审计委员会设置 - 公司在董事会下设审计委员会，成员由三名非高管董事组成，含两名独立董事（至少一名会计专业人士）[5] 内部审计部门管理 - 设立内部审计部门，专职人员不少于三人，负责人由审计委员会提名，董事会任免[5] - 至少每季度向董事会或审计委员会报告工作情况及问题[9] - 每个会计年度结束前两个月提交次一年度工作计划，结束后两个月提交年度工作报告[10] - 审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不得低于10年[12] 审计检查与评估 - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件和大额资金往来检查一次[17] - 审计委员会根据内部审计报告对公司内控有效性出具评估意见并向董事会报告[18] 内控评价与报告 - 内部审计机构负责内控评价组织实施，出具年度内控评价报告[18] - 内控审查和评价范围包括与财报和信披事务相关的内控制度[19] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[23] - 内部审计部门在业绩快报披露前对其进行审计[24] - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[27] 外部审计要求 - 聘请会计师事务所年度审计时，要求其对财报内控有效性审计并出具报告[27] - 若会计师事务所对公司内控有效性出具非标准报告，董事会要做专项说明[27] - 公司在年报披露同时，在深交所网站和符合规定媒体披露内控评价和审计报告[27] 其他管理机制 - 公司建立内部审计部门激励与约束机制，对人员工作监督考核[29] - 公司制度由董事会负责解释，自董事会通过之日起生效[34] 违规情况说明 - 涉及弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守造成审计报告严重失实等情况[35]