审计报告频率 - 审计部至少每季度向审计委员会报告内部审计情况[11] - 审计部至少每半年对募集资金存放与使用情况检查并报告结果[11] - 审计部至少每年向董事会提交内部控制评价报告[15] - 公司至少每年要求会计师事务所对财务报告内控有效性出具鉴证报告[17] 审计职责与审查重点 - 审计委员会指导和监督内部审计制度建立与实施[9] - 审计部对公司内控制度完整性等进行检查评估[11] - 审计部对公司会计资料及经济活动合法性等进行审计[11] - 审计部协助建立健全反舞弊机制[11] - 内部控制审查重点包括大额非经营性资金往来等事项相关制度[15] 审计流程 - 审计部编制年度审计工作计划，经审计委员会批准后实施[20] - 审计组现场审计结束后编制审计报告提交审计委员会，通知被审计单位内控缺陷及整改要求[20] - 审计委员会收到审计报告后审查并作出审计决定，交由有关单位和部门执行[21] 资料保存与违规处理 - 内部审计工作报告等资料保存10年[21] - 拒绝提供资料等行为的单位和个人，审计部提处罚意见报公司批准后执行[23] - 利用职权谋私利等行为的审计人员，报请公司批准后可进行行政处分、经济处罚[25] 激励与约束机制 - 公司建立审计部激励与约束机制，监督考核内部审计人员工作绩效[25] - 对成绩显著的内部审计人员给予精神或物资奖励，违规人员依规处理，构成犯罪移交司法机关[25] - 审计部、内部审计人员违反规定，由董事会责令限期纠正，视情节给予行政或经济处罚[25] 制度生效与修改 - 本制度自公司董事会审议通过之日起生效实施，修改时亦同[30]