审计目标与依据 - 公司内部审计总体目标包括提高会计信息质量、监督法规制度执行等[3] - 内部审计依据包括国家法律法规、公司规章等[8] 审计组织架构 - 董事会审计委员会下设审计部，专职审计人员不少于3人[5][6] - 董事会审计委员会成员半数以上为独立董事，设会计专业召集人[13] 审计工作流程 - 审计机构每年第四季度提出下一年度审计计划并报批，可根据情况修改并报批[18] - 审计部经理负责拟定审计计划和范围，组织审计工作[21] - 实施审计前3日向被审计对象送达《审计通知书》[30] - 被征求意见对象应在收到审计报告征求意见稿10个工作日内书面反馈[31] - 被审计对象对审计意见书有异议，可在10日内向董事会审计委员会申诉[32] - 董事会审计委员会在接到申诉材料20日内作出复审意见[32] - 审计事项审计时审计人员不得少于2人[32] - 内部审计人员应在审计实施结束后出具以审计结果为依据的报告[34] - 内部审计报告经批准后向被审单位下达意见书或决定书，被审单位应整改[35] 审计范围与种类 - 内部审计范围涵盖公司各职能单位、人员及董事会指定事项[10] - 内部审计种类包括内部会计报表审计、财务收支审计等[26] 审计方式 - 公司内部审计方式有报送审计、就地审计、网上即时审计[28] 审计报告与档案管理 - 内部审计报告应说明审计目的、范围等内容，机构应建立审核制度[35] - 内部审计档案管理需根据《档案法》并参考公司相关办法建立制度[37] - 内部审计档案管理范围包括审计通知书、报告等多种资料[39] 审计奖惩与责任追究 - 审计机构可对遵守法规、效益显著的集体和个人提表扬奖励建议[38] - 对内控不健全的被审计单位提要求意见，造成损失的追究责任[38] - 审计中发现被审计单位资料不实等问题应责令纠正并追究责任[40] - 被审计单位违反制度拒绝提供资料等情况应责令改正[40] 制度生效与解释 - 本制度由公司审计部负责解释补充，经董事会批准生效执行[42]