内部控制目标 - 控制风险、提高经营效果与效率、增强信息披露可靠性、确保行为合法合规以实现战略目标[2] 内部控制涵盖内容 - 涵盖环境、业务、会计系统等内容，包括公司、下属部门等层面[4] 内部控制制度要素 - 基本要素包括内部环境、目标设定等八项[4][5] 内部控制制度业务循环 - 涵盖销货及收款、采购及付款等多个业务循环[6] 其他管理制度 - 包括印章使用管理、预算管理等各项管理制度[8] 信息系统控制 - 内部控制制度包括信息系统安全管理制度及相关控制活动[11] 子公司管理控制 - 重点加强对控股子公司管理控制，建立控制政策和程序[9] - 对全资、控股子公司管理控制包括建立制度等活动[11][12] - 比照对控股子公司监督管理制度，对具有重大影响的参股公司进行监督管理[13] 风险评估体系 - 建立完整风险评估体系，对经营、财务等风险进行持续监控并采取控制措施[9] 关联交易控制 - 关联交易内部控制遵循诚实信用等原则，明确审批权限和审议程序[15] - 审议关联交易要了解标的和对方情况，确定公允价格[16] - 与关联方交易应签订书面协议，明确权责[18] - 独立董事可查阅关联方资金往来，发现异常及时提请处理[17] 对外担保控制 - 对外担保内部控制遵循合法等原则，严格控制担保风险[19] - 对外担保尽量要求对方提供反担保，谨慎判断反担保能力[20] 募集资金管理 - 对募集资金进行专户存储管理，按规定使用和监督[23] - 变更募集资金用途需经董事会审议并提交股东会审批[24] 重大投资控制 - 重大投资内部控制遵循合法等原则，控制投资风险[26] 信息披露 - 按规定做好信息披露工作，董事会秘书为主要联系人[29] - 重大信息需及时向董事会和董事会秘书报告，相关人员应积极配合[30] - 需严格执行内部保密制度，信息泄漏应及时报告和披露[30] - 应规范投资者关系活动，确保信息披露公平性[30] 内部审计与报告 - 审计部定期检查内部控制缺陷并提出改进建议[32] - 审计部将检查情况形成内部审计报告向董事会通报[32] - 董事会依据内部审计报告形成内部控制自我评价报告[32] - 注册会计师对公司财务报告内部控制情况出具审计报告[32] - 若注册会计师有异议，董事会需做专项说明[32] 绩效考核与报告披露 - 将内部控制执行情况作为绩效考核指标，建立责任追究机制[33] - 需在会计年度结束后四个月内披露内部控制相关报告[33]