重大会计差错认定 - 年度财务报告重大会计差错涉及资产、负债金额占最近一年经审计资产总额5%以上且超500万元[5] - 涉及净资产金额占最近一年经审计净资产总额5%以上且超300万元[5] - 涉及收入金额占最近一年经审计收入总额5%以上且超500万元[5] - 涉及利润金额占最近一年经审计净利润5%以上且超200万元[6] 业绩差异认定 - 业绩预告与年报业绩变动方向不一致认定为重大差异[8] - 业绩预告与年报变动方向一致但幅度或盈亏金额超预计20%以上且无合理解释为重大差异[8] - 业绩快报与定期报告数据指标差异幅度达20%以上认定为重大差异[8] 年报信息披露重大差错认定 - 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁属重大差错[7] - 涉及金额占公司最近一期经审计净资产1%以上的担保或对关联人担保属重大差错[7] - 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同等交易属重大差错[7] 责任追究相关 - 战略投资部检查制度执行并收集资料报总裁办公会审议[16] - 董事等人员责任追究可附带经济处罚，金额由董事会确定[18] - 发生重大会计差错应披露原因、影响及董事会处罚结果[19] - 季度、半年报信息披露差错责任追究参照本制度[15] - 制度由董事会解释修订，审议通过生效[22][23] - 情节恶劣从重处理，有效阻止不良后果从轻等处理[11][12] - 追究责任形式包括通报批评、警告等[13] - 处理前听取责任人申述[15] - 制度未尽事宜依国家法律及《公司章程》[15]