适用范围 - 制度适用于公司及其控股子公司，控股子公司指公司持有其50%以上股份等情况的公司[2] 岗位与部门职责 - 对外投资业务不相容岗位包括可行性研究与评估等[6] - 证券部是对外投资管理机构，负责编制投资计划等多项职能[6] - 财务部协助投资，负责效益评估、筹措资金等，对投资活动全面财务记录[7] - 审计/法律部门负责投资项目合规性审核、过程监督等[7] 投资审批与报备 - 开展证券投资、委托理财需按规定履行审批程序和报告制度，限定规模及期限[8] - 证券投资方案通过后需向深交所报备账户信息，在财务报表列报和定期报告披露损益[10] 投资项目流程 - 对外投资项目需证券部调研形成可行性报告，依次经董事长审核、董事会或股东会审批[10] - 对外投资项目确立后，证券部全程监控，董事长监督跟踪管理[13] 投资管理措施 - 公司应加强投资实施方案管理，明确出资内容，方案及变更需经有权部门批准[16] - 委托投资要调查受托企业资信和履约能力，签订合同并采取风控措施[19] - 公司指定专人跟踪投资项目，掌握被投资公司财、经营和现金流状况[20] - 公司对派驻人员建立适时报告和业绩考评机制[21] 产权与账目管理 - 被投资公司股权结构变化，公司要办理产权变更手续[23] - 公司定期与被投资公司核对账目，加强投资减值检查和归口管理[25] 监督与追责 - 董事会定期了解重大投资项目进展和效益，异常时查明原因追责[27] 投资处置 - 符合特定情况公司可收回或转让对外投资[19] - 投资处置要按权限和程序审批，转让需合理定价，核销需相关证明[20] - 确认对外投资异常，审计部查明原因，追究人为责任[22]