审计委员会设置 - 公司在董事会下设立审计委员会，成员三人，独立董事过半数，由会计专业独立董事任召集人[6] - 审计委员会成员全部由不在公司担任高级管理人员的董事组成[6] 审计部职责与管理 - 公司设审计部，负责公司及子公司多事项监督检查，对董事会负责，向审计委员会报告工作[7] - 审计部专职人员不少于一人，负责人必须专职，财务部门负责人不得担任[8] - 审计部每季度至少向董事会或审计委员会报告一次工作情况[7] - 审计部每季度至少对货币资金内控制度检查一次，发现异常及时汇报[7] - 审计部督促整改内部控制缺陷并监督落实[8] - 发现内部控制重大缺陷或风险，及时向董事会报告，董事会向交易所报告并披露[8] 审计部独立性与权限 - 审计部保持独立性，不置于财务部领导下，不与财务部合署办公[9] - 公司内部审计实行回避制度[7] - 审计部审计有重点关注内容[9] - 审计部有提请开会、调阅资料等权限[10] - 审计部有责令上缴收入、退还违法所得等处理权[12] 审计工作流程 - 审计部编制年度审计项目计划，报审计委员会批准后实施，年度结束提交报告[12] - 审计项目立项由审计部负责人确定或相关部门提出报其批准[12] - 审计实施前提前三日送达审计通知书（特殊项目除外）[12] - 被审计者10日内送交书面意见，未提视为无异议[13] - 审计报告和处理决定送达后被审计单位须执行，有异议可申请复审[14] - 审计机构对重要项目实行后续审计[14] 审计资料管理 - 审计工作底稿等资料至少保存十年[18] - 内部审计资料未经同意不得泄露[19] - 审计部对审计事项建立审计档案并按规定管理[22] - 审计档案管理范围包括多种资料[22] 审计人员管理 - 公司建立审计部激励与约束机制，监督考核人员工作[21] - 审计人员按规定编制、复核和归档审计工作底稿[22] 责任追究 - 内部审计工作有重大问题，公司追究责任并报告[23] - 审计部可提表彰奖励建议[27] - 相关部门和人员违反审计制度，视情节处分并追究责任[27] - 违反制度的审计人员，犯罪移交司法，未犯罪给予行政处分[27] 制度生效与解释 - 制度由董事会审议通过之日起生效，由董事会负责修订及解释[28]