财务制度 - 公司制定财务管理制度适用于公司及各分子公司[2] - 财务部负责公司财务会计工作，包括拟定制度、审查报表等职责[4][5][6][7][8][9] 记账原则 - 公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则，以人民币为记账本位币[14] 资金管理 - 公司应定期编制年度和月度资金计划，确保资金运转流畅[17] - 公司资产负债率应尽量接近同行业平均水平[17] - 银行账户印鉴使用实行分管并用制，财务按月与银行对账单核对[17] - 财务人员凭付款审批单办理付款，由总经理或其授权人签字生效[17] - 公司所需借款不应由独家金融机构或非金融机构供应[17] 成本与收入 - 公司应合理划分期间费用和成本界限，加强成本管理[21] - 收入包括主营业务收入和其他业务收入，不包括代收款项[23] 利润与公积金 - 提取利润的10%列入公司法定公积金，法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上可不再提取[24] - 公司发生年度亏损，下一年度利润不足弥补可在五年内用所得税前利润延续弥补，高新技术企业亏损结转年限延长至10年[24] - 公司当期净利润加上年初未分配利润或减去年初未弥补亏损和其他转入后的余额为可供分配利润[24] 财务报告 - 财务报告包括资产负债表、损益表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、有关附表以及会计报表附注[30] 档案保存 - 月度、季度、半年度等会计报表需保存10年[32] - 会计凭证、会计账簿需保存30年[32] - 部分档案资料如年度财务报告、会计档案保管清册需永久保存[32] 人员交接 - 会计人员离职需办理交接手续，编制详细移交清册一式三份[34] - 出纳员工作变动需写好书面移交材料，交接清楚经管物品并由监交人签字盖章[35] 制度生效 - 本制度自董事会审议通过之日起生效，修改时亦同[39]